一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：D

　　【答案解析】：將貨物交付他人代銷，納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務發生時間為收到全部或部分貨款的當天;對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現，一律征收增值稅，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天。

　　2、【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項A，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應減按2%征收率征收增值稅;選項B，小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅;選項C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

　　3、【正確答案】：D

　　【答案解析】：銷售已經使用過的機器設備應納稅額=8900÷(1+4%)×4%÷2=171.15(元)，銷售摩托車應納稅額=5600÷(1+4%)×4%÷2=107.69(元)，銷售生產過程中產生的邊角廢料應納稅額=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元)，應納增值稅=171.15+107.69+1452.99=1731.83 (元)。

　　4、【正確答案】：D

　　【答案解析】：進口增值稅=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(萬元)

　　5、【正確答案】：A

　　【答案解析】：購進免稅農產品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發票上的運費和建設基金計算抵扣，對于由于管理不善發生的損失，要按規定作進項稅轉出處理。

　　準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

　　6、【正確答案】：C

　　【答案解析】：批發企業銷售貨物并送貨上門，這是增值稅的混合銷售，應當征收增值稅。其他三項是營業稅的混合銷售，交納營業稅。

　　7、【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考查增值稅征收范圍。集郵商品的生產、調撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業務，征收增值稅。經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。

　　8、【正確答案】：A

　　【答案解析】：組成計稅價格=150+60+90=300(萬元)

　　當月應抵扣的消費稅額=300×80%×30%=72(萬元)或90×80%=72(萬元)

　　生產銷售化妝品應繳納的消費稅額= [290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬元)

　　9、【正確答案】：A

　　【答案解析】：該廠應代收代繳消費稅=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)

　　10、【正確答案】：C

　　【答案解析】：只有C選項符合稅法規定可以抵扣已納消費稅的環節。

　　11、【正確答案】：D

　　【答案解析】：稅法規定，從1995年6月1日起，對酒類產品(啤酒、黃酒除外)生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅。

　　12、【正確答案】：D

　　【答案解析】：稅法規定，外購摩托車生產摩托車，外購已納消費稅可以抵扣。

　　應納消費稅=965×10%-250×3%=89(萬元)

　　13、【正確答案】：D

　　【答案解析】：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天。

　　14、【正確答案】：A

　　【答案解析】：高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

　　15、【正確答案】：D

　　【答案解析】：旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位或個人的房費、餐費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業額。

　　該旅游公司應納營業稅=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)

　　16、【正確答案】：B

　　【答案解析】：單位轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置原價后的余額為計稅營業額。所以應納營業稅=(2000-900)×5%=55(萬元)。

　　17、【正確答案】：B

　　【答案解析】：單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。

　　18、【正確答案】：B

　　【答案解析】：從事運輸業務，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

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