三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位),2010年經營業務如下：

　　(1)承包某建筑工程項目,并與建設方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總

造價3000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元).取得轉讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地提樂業營業稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生產企業.2012年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業務招待費30萬元,廣告費和業務宣傳費500萬元;

　　(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款17)-元,公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元,從深圳某聯營企業分回利潤17萬元,已知聯營企業的所得稅稅率為15%。

　　假設該企業所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

　　85可以在稅前列支的業務招待費金額為( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有關企業所得稅稅前扣除項目的表述中,正確的有( )。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除 B. 本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C. 本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除

　　87下列關于投資收益的稅務處理的說法中,正確的有( )。

　　A. 取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業分回的利潤應調增應納稅所得額

　　C. 從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

　　D.從被投資企業分回的利潤屬于免稅收入

　　88.不得在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額為( )萬元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89該企業2012年應納企業所得稅為( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

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