(21)

　　Susan女士為甲國居民，2012年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元、乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。

　　假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Susan女士應在甲國納稅( )萬元。

　　A: 0

　　B: 9

　　C: 10

　　D: 30

　　答案:C

　　解析: 經營所得在乙國應納稅額為 ：100 × 20%=20(萬元)，在甲國應納稅額為 ：100×30%=30(萬元)，所以應補納稅額10萬元 ;利息收入在乙國應納稅額為 ：10 ×20%=2(萬元)，大于甲國抵免限額10 × 10%=1(萬元)，所以不需要再納稅。

　　(22) 當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是( )。

　　A: 結余政策

　　B: 平衡政策

　　C: 赤字政策

　　D: 緊縮政策

　　答案:C

　　解析:

　　當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調節，以增加社會總需求=

　　(23) 財政用于文教科學衛生方面的支出屬于( )。

　　A: 補償性支出

　　B: 購買性支出

　　C: 轉移性支出

　　D: 積累性支出

　　答案:B

　　解析:

　　財政支出包括購買性支出和轉移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學衛生支出、財政投資性支出。

　　(24) 下列項目的進項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 接受的旅客運輸服務

　　B: 作為提供交通運輸業服務的應征消憑費稅的自用摩托車、汽車、游艇

　　C: 購進農產品，取得的增值稅專用發票

　　D: 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　答案:A

　　解析:

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 ：①用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務 ：其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃 ;②非正常損失的購進貨物及相關的加王修理修配勞務和交通運輸業服務 ;③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務 ;④接受的旅客運輸服務。

　　(25) 根據印花稅條例.按定額稅率征收印花稅的是( )。

　　A: 產權轉移書據

　　B: 借款合同

　　C: 旁屋產權證

　　D: 建筑安裝工程承包合同

　　答案:C

　　解析:

　　適用定額稅率的是權利、許可證照和營業賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項C屬于權利、許可證照。

　　(26) 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850

　　元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為( )元。

　　A: 2 507.14

　　B: 1 755

　　C: 1 500

　　D: 850

　　答案:C

　　解析:

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應納稅額=銷售額×稅率=5000× 30%=1500(元)。

　　(27) 實現公共物品資源配置效率的基本途徑是( )。

　　A: 完善公共部門的組織制度

　　B: 完善民主、科學的財政決策機制

　　C: 完善所得稅制度

　　D: 完善事業單位撥款制度

　　答案:B

　　解析:

　　公共物品的效率由資源配置效率和生產效率組成，資源配置方式的實質是財政運行機制，故基本途徑是選項8。

　　(28) 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原則是( )。

　　A: 效率原則

　　B: 適應原則

　　C: 恰當原則

　　D: 經濟利益原則

　　答案:C

　　解析:

　　恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負擔的公平分配。例如，所得稅是為了使全國居民公平負擔稅收而設立的，這種稅如由地方政府來征收就難以達到上述目標，所以，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當原則。

　　(29) 下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。

　　A: 改變經營范圍

　　B: 被工商部門吊銷營業執照

　　C: 李某接替張某擔任公司法人代表

　　D: 由國有企業改制為股份制企業

　　答案:B

　　解析: 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5 日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 ：

　　(30) 下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A: 警用車輛

　　B: 捕魚機動船舶

　　C: 商用客車

　　D: 軍隊專用車輛

　　答案:C

　　解析:

　　下列車船免征減征車船稅 ：(1)捕撈、養殖漁船免征車船稅。(2)軍隊、武警專用的車船免征車船稅。 (3)警用車船免征車船稅。 (4)對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅 ;對受嚴重自然災害影響納稅函難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。(5)省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區、直轄市人民政府可以根據當地實際情況，對城市、農村公共交通車船給予定期減稅、免稅 ：(6)依照我國有關法律、我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。選項C不在免征車船稅范圍之內。

　　(31)

　　納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時，經申請由稅務機關核發 《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為( )天。

　　A: 30

　　B: 60

　　C: 90

　　D: 180

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具 《外出經營活動稅收管理證明》，稅務機關按照一地一證的原則核發，其有效期限一般為30 日，最長不得超過l80天。故選項A正確。

　　(32)對于委托加工應稅消費品業務，正確的涉稅處理為( )。

　　A: 委托方就加工收入計算繳納消費稅

　　B: 受托方就加工收入計算繳納消費稅

　　C: 委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　D: 受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　答案:C

　　解析:委托加工的應稅消費品按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅 ;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計稅。

　　(33) 不屬于出口貨物退稅的必要條件的是( )。

　　A: 必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發票

　　B: 有出口收匯憑證

　　C: 必須報關離境

　　D: 在財務上作出口銷售

　　答案:B

　　解析:

　　具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出1 ：3退稅的貨物范圍，一般應當具備三個條件 ：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發票(抵扣聯)，屬于征收消費稅的還應取得由企業開具并經稅務機關和銀行( 國庫)簽章的 《出口貨物消費稅專用繳款書》。(2)必須報關離境。(3)在財務上作出口銷售。

　　(34) 某企業2014年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14 000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8 000萬元，已提折舊4 000萬元。該企業生述業務應納營業稅( )萬元。

　　A: 200

　　B: 300

　　C: 325

　　D: 700

　　答案:D

　　解析: 該企業上述業務應納營業稅 ：14 000×5%=700(萬元)。

　　(35) 一般的納稅人設置賬簿的時間為( )。

　　A: 自領取稅務登記證件之日起30 日內

　　B: 自領取營業執照之日起15 日內

　　C: 自領取稅務登記證件之日起7 日內

　　D: 自領取營業執照之日起10 日內

　　答案:B

　　解析:

　　一般的納稅人應根據國務院財政、稅務主管部門的規定和稅收征管法的要求，自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15 日內設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算，故選項B正確。

　　(36) 當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為( )。

　　A: 公債依存度

　　B: 財政償債率

　　C: 居民應債率

　　D: 公債負擔率

　　答案:B

　　解析: 財政償債率= 當年公債還本付息額÷ 當年財政收入總額×100%。

　　(37)

　　A企業(增值稅一般納稅人)7月19 日購進材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為( )。

　　A: 118

　　B: 117.93

　　C: 117

　　D: 100.93

　　答案:D

　　解析: 100+1×(1—7%)=100.93(萬元)。

　　(38) 關于財政農業投資的說法，錯誤的是( )。

　　A: 國家對農業的財力支持是財政的一項基本職責

　　B: 農業投入的資金主要靠財政支持

　　C: 農業發展與財政有著十分密切的關系

　　D:

　　財政農業投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等

　　答案:B

　　解析:

　　本題考查財政投資性支出。在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農業投入的資金應當主要來自農業部門和農戶自身的積累，國家投資只應發揮輔助的作用。

　　(39) 在金融市場中，作為調節貨幣流通量重要手段的是( )。

　　A: 預算

　　B: 稅收

　　C: 公債

　　D: 補貼

　　答案:C

　　解析:

　　在發達國家中，公債是調節金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發行，以及調整公債的利率和貼現率，可以有效地調節資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開市場業務的主要內容。

　　(40) 下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B: 將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　C: 將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D: 將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　答案:A

　　解析: 不得從銷項稅額中抵扣的遣項稅額包括 ：(1)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者，個人消費的購進貨物或者應稅勞務 ;(2)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務 ;(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 (4)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。

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