二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分 ;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(61) 免征城鎮土地使用稅的土地包括( )。

　　A: 企業開辦托兒所使用的土地

　　B: 中國人民銀行總行使用的土地

　　C: 向居民供熱并收取采暖費的供熱企業使用的土地

　　D: 公園內商品部使用的土地

　　E: 企業研發部門使用的土地

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　城鎮土地使用稅的免稅范圍如下 ：(1) 國家機關、人民團體、軍隊自用的土地 ;(2)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地 ;(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 ;(5)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地 ;(6)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年 ;(7) 由財政部另行規定的能源、交通、水利用地和其他用地。此外，特殊免稅規定還對中國人民銀行總行用地、向居民供熱并收取采暖費的供熱企業使用的土地規定了免稅優惠。

　　(62) 公債余額管理包括( )。

　　A: 公債限額管理

　　B: 公債全額管理

　　C: 預算差額管理

　　D: 公債發行額管理

　　E: 公債儲備額管理

　　答案:A,C

　　解析: 公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種。

　　(63)

　　對于“營改增”試點納稅人而言，非營業活動中提供的交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業服務不屬于提供應稅服務，具體包括( )。

　　A: 會計師事務所無償為企業出具驗資報告

　　B: 單位或者個體工商戶為員工提供上下班的班車服務

　　C:

　　單位或者個體工商戶為其他單位無償提供交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業服務

　　D:

　　單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業服務

　　E:

　　非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動

　　答案:B,D,E

　　解析: 以下四點服務不屬于提供應稅服務：①非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動 ;②單位或者個體工商戶聘用的員為本單位或者雇主提供應稅服務 ;③單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務業服務 ;④財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

　　(64) 企業虧損補貼與價格補貼之間的區別有( )。

　　A: 價格補貼是行政性補貼，企業虧損補貼是法律性補貼

　　B: 價格補貼的直接受益人是居民，企業虧損補貼的直接受益人是企業

　　C: 價格補貼的對象是商品，企業虧損補貼的對象是企業

　　D: 價格補貼是在分配環節上的補貼，企業虧損補貼是在生產環節上的補貼

　　E: 價格補貼與市場零售商品有關，企業虧損補賠主要與工業生產資料有關

　　答案:B,C,E

　　解析: 企業虧損補貼與價格補貼都與產品的價格有關，但兩者又有明顯的區別 ：第一，價格補貼直接與市場零售商品有關，而企業虧損補貼主要與工業生產資料有關。第二，價格補貼的直接受益人是居民，企業虧損補貼的直接受益人是相關的企業。第三，價格補貼是在流通環節的補貼，而企業虧損補貼是在生產環節上的補貼。第四，價格補貼的對象是商品，而企業虧損補貼的對象是企業。故選項B、C、E正確。

　　(65) 國際上最重要、影響力最大的國際稅收協定范本包括( )。

　　A: 《0ECD協定范本》

　　B: 《歐盟協定范本》

　　C: 《UN協定范本》

　　D: 《東盟協定范本》

　　E: 《IMF協定范本》

　　答案:A,C

　　解析:

　　目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協定范本——經濟合柞與發展組織的 《關于對所得和財產避免雙重征稅的協定范本》，即((OECD協定范本》 ;聯合國的 《關予發達國家與發展中國家間避免雙重征稅的協定范本》，即 《UN協定范

　　(66) 下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。

　　A: 亂企業生產銷售鋁合金門窗并負責安裝

　　B: 賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

　　C: 郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

　　D: 批發企業銷售貨物并實行送貨上門

　　E: 電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機

　　答案:A,D

　　解析:

　　從事貨物生產、批發和零售的企業、企業性單位和個體 ：[商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅。選項B、C、E應征收營業稅。

　　(67) 下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( )。

　　A: 委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當天

　　B: 銷售應稅勞務的，為雙方約定日期的當天

　　C: 納稅人發生視同銷售貨物的行為的，為移送貨物的次日

　　D: 采取托收承付方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　E: 采取預收貨款方式銷售貨物的，為發出貨物的當天

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據的當天，故選項8錯誤。納稅人發生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當天，故選項C錯誤。

　　(68) 優化政府預算決策的路徑包括( )。

　　A: 政府預算決策過程的實質是對所有個人偏好的選擇

　　B: 適當以市場化方式彌補預算決策政治缺陷

　　C: 明確權力邊界，建立制衡機制

　　D: 增加公眾表達意愿參與社會選擇的機會

　　E: 提高政府預算決策的透明度

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　政府預算決策的對象是公共偏好。預算決策是對公共偏好的選擇。公共偏好是人們對公共商品的共同偏好，具有社會公共性，對其預算決策過程是消費者、決策者及與決策有關的力量共同決定的，即政府預算決策需要對分散于利益集團、個人中的公共偏好進行選擇，通過政府予以歸集，昕對應的商品由預算提供資金，以實現公眾的委托目標。公共偏好以個人為評價基礎一公共偏好是在個人偏好范疇下形成的，也是實現個人偏好的社會前提條件.即合理選擇的公共偏好應實現國民的整體利益，任何偏好的共同基礎都是人的需求.一切偏好都根源于個人。但公共偏好是超越私人偏好的不同偏好，因此.公共偏好由國家進行歸集，使公共偏好演變為了源于個人偏好的國家偏好二故選項A錯誤。

　　(69) 關于納稅人依法履行納稅申報手續的說法，正確的有( )。

　　A: 納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

　　B: 納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

　　C: 單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　D:

　　納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后l5日內辦理納稅申報

　　E:

　　取得臨時應稅收入的納稅人，在發生納稅義務后，應當立即向經營地稅務機關辦理納稅申報

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　對于個人而言，納稅人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的 ;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 ;(3)從中國境外取得所得的 ;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的 ;(5)國務院規定的其他情形。故選項c錯誤。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅串報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理 ;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。故選項D錯誤。

　　(70) 下列關于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，正確的是( )。

　　A: 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

　　B: 按生產成本加利潤計算

　　C: 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

　　D: 沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定

　　E: 按同類商品的最高市價計算

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企業發生視同銷售行為.其計稅價格確定順序為 ：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 ;(2)按其泡納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 ;(3)沒有同類消費品銷售價格時.按組成計稅價格確定。

　　(71) 關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有( )。

　　A: 稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

　　B: 只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

　　C: 凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

　　D: 個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

　　E: 稅務機關對單價10 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　稅務機關采取稅收保全措施的前提是有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，稅務機關對單價5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　(72) 我國政府預算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預算管理體系，包括( )。

　　A: 一般公共預算

　　B: 國有資本經營預算

　　C: 社會保險基金預算

　　D: 產出預算

　　E: 投入預算

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　按照我國財政改革發展的要求，我國要實現全口徑預算管理、全口徑預算管理改革的目標，可以概括為通過預算制度的改革，將全部政府收支納入預算體系之中。具體說就是要建立南政府一般公共預算、政府性基金預算、困有資本經。營預算、社會保險基金預算等構成的全口徑預算體系，并且在這一預算體系內的各項預算之間建立起規范、明確、透明的銜接機制?

　　(73)市場失靈主要表現在( )等方面。

　　A: 公共物品缺失

　　B: 外部效應

　　C: 充分競爭

　　D: 收入分配不公

　　E: 經濟波動與失衡

　　答案:A,B,D,E

　　解析:市場失靈表現在公共物品缺失、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡等方面。

　　(74) 下列關于房產稅的說法中，正確的有( )。

　　A: 農村地區管用房聲不需要繳納房彥稅 ;如是出租房蓬則需要按租金的4%繳納房產稅

　　B: 公園用的房產舉需要繳納房產稅

　　C: 自收自支的事業單位不享受免房產稅的照顧

　　D: 對個人所有的用房均給予免稅

　　E: 軍隊白用房產應繳納房產稅、、

　　答案:B,C

　　解析:

　　選項A錯，農村房屋均不在房產稅征收范圍內。選項D錯，對個人非營業性住房免稅選項E錯，軍隊自用房產免稅。

　　(75) 關于社會保障制度的說法，正確的有( )。

　　A: 社會保險是現代社會保障制度的核心內容

　　B: 社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款

　　C: 社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障

　　D: 對鰥寡孤獨的生活保障屬于社會救助的內容

　　E: 失業救濟金的發放屬于社會優撫的內容

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 失業救濟金屬于社會保險中的失業保險所包括的內容。

　　(76) 符合經財政部批準免征或不征房產稅的房產有( )。

　　A: 房地產開發企業未出售的商品房

　　B: 經鑒定已停用的危房

　　C: 老年服務機構自用的房產

　　D: 權屬有爭議的房產

　　E: 大修停用3個月以上的房產

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　房地產開發企業開發的商品房在出售前，不征收房產稅 ;但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅，選項A符合。經有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅，選項B符合。老年服務機構自用的旁產免征旁產稅，選項C符合。

　　(77)在市場經濟條件下，社會保障制度的重要意義在于( )。

　　A: 社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷

　　B: 社會保障制度具有“ 內在穩定器” 的作用

　　C: 社會保障消除市場經濟的缺陷

　　D: 社會保障彌補商業保險的缺陷

　　E: 社會保障與稅收相得益彰，共同調節社會成員的收入水平

　　答案:A,B,D,E

　　解析:在市場經濟條件下，社會保障制度具有很重要的意義 ：(1)社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷。(2)社會保障制度具有“ 內在穩定器” 的作用。

　　(3)社會保障制度與稅收相得益彰，共同調節社會成員的收入水平。(4)社會保障制度可以彌補商業保險的缺陷。

　　(78) 在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法” 的財政支出項目有( )。

　　A: 軍事

　　B: 電力

　　C: 行政

　　D: 文化

　　E: 鐵路

　　答案:A,C,D

　　解析: 最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛生等支出項目。

　　(79) 國庫單一賬戶制度的含義有( )。

　　A: 集中收入管理

　　B: 集中支出管理

　　C: 集中賬戶管理

　　D: 集中供應商管理

　　E: 集中代理銀行管理

　　答案:A,B,C

　　解析: 國庫單一賬戶體系，即財政部門作為接受政府委托負責管理財政資金收支活動的具體承擔者，需要依托于國庫單一賬戶體系，統一核算政府財政收支活動，財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳人國庫，財政支出通過國庫單一賬戶體系直接支付給收款人，所有財政資金收付活動都納入國庫單一賬戶體系管理=

　　(80)

　　企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅征收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。所謂合理方法，包括( )

　　A: 自行定價法

　　B: 再銷售價格法

　　C: 成本加成法

　　D: 交易凈利潤法

　　E: 利潤分割法

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　關聯方之間定價方法無自行定價法，稅法規定的方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。

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