(21) 在經濟實現充分就業目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為( )。

　　A: 結構性赤字

　　B: 周期性赤字

　　C: 硬赤字

　　D: 軟赤字

　　答案:A

　　解析:

　　按照赤字的出現和經濟周期的關系，可將其分為充分就業赤字和周期性赤字。在經濟實現充分就業目標的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業赤字或結構性赤字。

　　(22) 關于稅法解釋的說法，錯誤的是( )。

　　A: 稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋

　　B: 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

　　C: 稅收司法解釋的主體是國家稅務總局

　　D: 稅收司法解釋具有法律效力

　　答案:C

　　解析:

　　稅法的司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定，在我國司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據。

　　(23) 財政政策的主體是( )。

　　A: 中國人民銀行

　　B: 行政事業單位

　　C: 中國進出口銀行

　　D: 各級人民政府

　　答案:D

　　解析:

　　財政政策的主體是指財政政策的制定者和執行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　(24)采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是( )。

　　A: 政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業

　　B: 容易使社會保障預算的編制流于形式

　　C: 涉及部門利益的重新調整，實施難度很大

　　D: 政府參與過多，在“福利支出剛性” 的影響下，易于給財政造成較大的負擔

　　答案:A

　　解析:在基金預算模式編制社會保障預算過程中，社會保險是其最大的信托基金，包括養老保險、醫療保險、失業保險等項目。社會保障預算收入來源主要是社會保障稅、捐款和聯邦基金的撥款，社會保障預算支出絕大部分用于福利，一小部分用于管理費，并反映基金結余及其投資情況。這種模式的優點是 ：獨立于政府預算之外，接受社會公眾的監督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是 ：政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業。

　　(25) 下列所得中應納個人所得稅的是( )。

　　A: 軍人的復員費

　　B: 退休工資

　　C: 企業發的年終獎金

　　D: 保險賠款

　　答案:C

　　解析: 選項A、B、D均為免稅項目。

　　(26)

　　從事化妝品生產的納稅人發生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A: 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

　　B: 組成計稅價格=(成本+利潤+ 自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

　　C: 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+ 比例稅率)

　　D: 組成計稅價格= (成本+利潤+ 自產自用數量×定額稅率)÷(1+ 比例稅率)

　　答案:A

　　解析: 化妝品的計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)。

　　(27)

　　某公司2013年6月進口l0箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率l50元/箱。2013年6月該公司進口環節應納消費稅( )萬元。

　　A: 1 183.64

　　B: 420.34

　　C: 288.88

　　D: 100.80

　　答案:B

　　解析:

　　進口卷炯消費品組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅)÷(1一進口卷煙消費品適用比例稅率)=(220+220 × 50%+0.15)÷(1—56%)H750.34(萬元)。應納消費稅稅額=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)

　　(28) 我國現行的公債規模管理方法是( )。

　　A: 公債發行額管理

　　B: 公債回購管理

　　C: 公債總額管理

　　D: 公債余額管理

　　答案:D

　　解析: 經全國人民代表大會常務委員會批準，從2006年開始，我國實行公債余額管理。

　　(29) 下列固定資產中，不得計算折舊扣除的是( )。

　　A: 以經營租賃方式租入的固定資產

　　B: 外購的固定資產

　　C: 自行建造的固定資產

　　D: 改建的固定資產

　　答案:A

　　解析:

　　不得計算折舊扣除的固定資產包括 ：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。(2)以經營租賃方式租入的固定資產。(3) 以融資租賃方式租出的固定資產。(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產。(5)與經營活動無關的固定資產。(6)單獨估價作為同定資產入賬的土地。(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　(30) 假設當年公債發行額為3 000億元，當年公債還本付息額為2 000億元，財政收入額為 36 000億元，財政支出額為39 000億元，當年的財政償債率為(　　)。

　　A: 8.33%

　　B: 7.69%

　　C: 5.5690

　　D: 5.1390

　　答案:C

　　解析:

　　財政償債率，即當年公債還本付息額占當年財政收人總額的比率，用公式表示為 ：財政償債率= 當年公債還本付息額÷ 當年財政收入總額×100%=2 000÷36 000×100%H 5.56%。

　　(31) 目前，根據我國稅法，北京市下列單位中不屬于增值稅納稅人的是( )。

　　A: 百貨商場

　　B: 運輸公司

　　C: 汽車修理公司

　　D: 房屋中介公司

　　答案:D

　　解析:

　　增值稅的征稅范圍是我國境內銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務及進口的貨物。百貨商場從事貨物的銷售，汽車修理公司提供的是加工、修理修配勞務。國務院于2011年10月26 日決定，生海市于2012年1月1 日起，進行交通運輸業和部努現代服務業營業稅改征增值稅改革試點范圍。2014年1月1 日起，在全國范圍內將鐵道運輸和郵政業納入營改增試點范圍。2014年6月1 日，國家又將電信業納入營改增試點范圍。今后，國家將有序擴大試點的范圍，并根據國家和地方財力可能，逐步將“營改增”擴大到全國。運輸公司從事交通運輸業，而房屋中介公司提供中介服務，按照服務業征收營業稅。

　　(32) 下列行為中，免納契稅的是( )。

　　A: 以自有房屋作股權投入本人獨資經營企業

　　B: 以房產抵債或實物交換房屋

　　C: 翻建新房

　　D: 以獲獎方式取得房屋產權

　　答案:A

　　解析:

　　以房產作為投資或作股權轉讓屬房屋產權轉移，應根據國家房地產管理的有關規定，辦理房屋產權交易和產權變更登記手續，視同房屋買賣.由產權承受方按投資房產價值或房產買價繳納契稅。但以自有房屋作股權投入本人獨資經營企業，免納契稅。

　　(33) 稅收的縱向公平是指( )。

　　A: 排除特權階層免稅

　　B: 自然人和法人均需納稅

　　C: 公私經濟均等征稅

　　D: 對不同境遇的人課征不同的稅收

　　答案:D

　　解析: 縱向公平，又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。

　　(34) 代表國務院履行出資人職責、負責監督管理企業國有資產的直屬特設機構是( )。

　　A: 各級人民政府

　　B: 各級財政部

　　C: 發改委

　　D: 國有資產監督管理機構

　　答案:D

　　解析: 2003

　　年4月6 日，國家國有資產監督管理委員會( 國資委)正式掛牌成立，其職責和任務是 ：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業。國家實行由國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。

　　(35)關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是( )。

　　A: 對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

　　B: 對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

　　C: 采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，應按照合同規定的總價款計征契稅

　　D: 承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　答案:D

　　解析:承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅 ;與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項D錯誤。

　　(36)

　　由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象，是財政赤字的( )。

　　A: 債務化效應

　　B: 排擠效應

　　C: 收入效應

　　D: 替代效應

　　答案:B

　　解析:

　　財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。財政赤字產生排擠效應的實現機制在公債的不同發行方式下是有區別的。如果公債采用行政攤派的辦法發行，排擠效應是通過行政手段強制實現的。

　　(37) 政府預算績效管理的核心是( )。

　　A: 設定績效目標

　　B: 跟蹤績效運行

　　C: 預算支出績效評價

　　D: 注重結果反饋

　　答案:C

　　解析: 預算支出績效評價是預算績效管理的核心。

　　(38) 下列情況中應征收契稅的是( )。

　　A: 企業破產清算期問，債權人承受破產企業土地房屋產權以抵債務

　　B: 企業改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業土地

　　C: 買房拆料或翻蓋新房

　　D: 房屋產權交換，且交換價值相等

　　答案:C

　　解析:

　　企業破產清算期間，債權人承受破產企業土地房屋產權以抵債務和企業改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業土地的免征契稅，產權交換價值相等也免征契稅。

　　(39)

　　實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期( )。

　　A: 為6個月

　　B: 為l年

　　C: 不得超過6個月

　　D: 不得超過1年

　　答案:D

　　解析:

　　實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人停業期限不得超過一年

　　(40) 企業生產的下列消費品，無須繳納消費稅的是( )。

　　A: 卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

　　B: 化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

　　C: 汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

　　D: 地板企業生產用于裝修本企業辦公室的買木地椒

　　答案:A

　　解析: 納稅人用委托加工收回的下列應稅消費品連續生產應稅消費品，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅額 ：(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙;(2)以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品;(3)以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石;(4)以委托加工收收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火 ;(5)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;(6)以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產的潤滑油;(7) 以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿 ;(8) 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子(9)以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板;(10)以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續生產的汽油、柴油。因此，生產卷煙的煙絲可從應納消費稅稅額中扣除煙絲已納消費稅稅額。

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