二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分 ;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(61) 屬于特殊利益支出的有( )。

　　A: 國防支出

　　B: 教育支出

　　C: 司法支出

　　D: 衛生支出

　　E: 行政支出

　　答案:B,D

　　解析: 教育支出、衛生支出屬于特殊利益支出。

　　(62)公共物品的特征包括( )。

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 取得方式的競爭性

　　C: 受益的排他性

　　D: 提供主體的市場性

　　E: 提供目的的非盈利性

　　答案:A,E

　　解析:公共物品具有如下特征 ：(1)效用的不可分割性。(2)受益的非排他性。(3)取得方式的非競爭性。(4)提供目的的非盈利性。

　　(63)根據企業所得稅法，銷售收入確認的條件包括( )。

　　A: 收入的金額能夠可靠地計量

　　B: 已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　C: 企業已在財務賬上作銷售處理

　　D: 相關經濟利益流入

　　E: 銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　答案:A,B,E

　　解析:企業銷售商品時，同時滿足以下條件的，應確認為收入的實現 ：(1)商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 ;(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制 ;(3)收入的金額能夠可靠地計量 ;(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。檢查企業的銷售行為是否同時滿足以上四個條件，倘若都符合，均應確認為應稅所得。

　　(64) 影響公債規模的因素有( )。

　　A: 國民經濟的產業結構

　　B: 國民經濟宏觀調控的任務

　　C: 認購者的負擔能力

　　D: 政府的償債能力

　　E: 經濟與社會發展戰略

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　影響公債規模的因素包括 ：(1)國民經濟的分配結構;(2)經濟與社會發展戰略 ;(3)國民經濟宏觀調控的任務;(4)認購者負擔能力 ;(5)政府償債能力 ;(6)公債的使用方向、結構和效益也是制約公債負擔能力和限度的重要因素。

　　(65) 下列關于一般納稅人的說法，正確的是( )。

　　A: 一般納稅人資格認定應依申請認定

　　B: 一般納稅人應有固定的生產經營場所

　　C: 一般納稅人應按照國家統一的會計制度規定設置賬簿

　　D: 個體工商戶以外的其他個人可以辦理一般納稅人資格認定

　　E: 納稅人經認定為一般納稅人后，隨時可以申請轉為小規模納稅人

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定，故選項D錯。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，故E錯。

　　(66)關于納稅檢查的說法，正確的有( ) ：

　　A: 納稅檢查的主體是稅務機關

　　B: 納稅檢查的客體包括代扣代繳義務人

　　C: 納稅檢查的客體包括納稅擔保人

　　D: 經稅務所長批準，可以查詢納稅人的存款賬戶

　　E: 納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　答案:A,B,C,E

　　解析:經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，故選項D錯誤。

　　(67) 從理論意義上講，全國性公共物品和服務應具有以下突出特征( )。

　　A: 受益范圍被限定在整個國家的疆域之內

　　B: 地方當局具有獨立的憲法所保障的權力

　　C: 全國性公共物品和服務的提供者為中央政府

　　D: 得到上級授權的地方當局進行地方決策

　　E: 可以實現資源配置的有效性與分配的公平性

　　答案:A,C

　　解析:

　　從理論意義上講，全國性公共物品和服務應具有以下突出特征 ：①其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內 ;②全國性公共物品和服務的提供者為中央政府，而不應該是某一級地方政府 ：

　　(68) 關于營業收入實現時聞的說法，正確的有( )。

　　A: 納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，為收到預收款當天

　　B: 納稅人自建建筑物銷售的，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或憑據的當天

　　C: 企業按合同收取款項在財務上已作收入的，為納稅義務發生時問的實現

　　D: 納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，為承受方實際使用土地的當天

　　E: 金融機構的逾期貸款，為取得利息收入的當天

　　答案:A,B,C,E

　　解析: D應為收到預收款的當天。

　　(69) 可以在企業所得稅稅前扣除的項目包括( ) ：

　　A: 消費稅

　　B: 營業稅

　　C: 企業違約金

　　D: 印花稅

　　E: 稅收滯納金

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業實際發生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。稅收滯納金屬禁止稅前扣除的項目。

　　(70) 稅收的公平原則包括( )。

　　A: 普遍原則

　　B: 效率原則

　　C: 平等原則

　　D: 確定原則

　　E: 節約原則

　　答案:A,C

　　解析:

　　稅收的公平原則，是指稅收負擔應公平合理地分配于全體社會成員之問。這一原則包括以下兩個方面 ：第一，普遍原則，是指對一切有收入的國民，都要普遍征稅。第二，平等原則，是指根據納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅。

　　(71) 下列應稅消費晶中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。

　　A: 以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B: 以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車

　　C: 以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　D: 以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾

　　E: 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　答案:A,C,D,E

　　解析: 以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車需要繳納消費稅。

　　(72) 下列關于施工企業工程價款收入實現時間及收入金額的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　實行合同完成后一次結算工程價款辦法的工程合同，應于合同完成、施工企業與發包單位進行工程價款結算時，確認為收入實現

　　B:

　　實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工程合同，應在各月份終了，與發包單位進行已完工程價款結算時，確認為收人實現

　　C:

　　實行按互程形象進度劃分不同階段，努段結算工程價款辦法的合同，應按合同規定的形象進行分次確認已完階段工程收益的實現

　　D:

　　實行其他結算方式的工程合同，其合同收益應按合同規定的結算方式和結算時間，與發包單位結算工程時確認收入一次或分次實現

　　E:

　　工程價款收入以扣除工程質量問題所發生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業收入額

　　答案:A,B,C,D

　　解析: E錯，工程價款的結算，凡屬工程質量問題，所發生的返工、返修等費用計人成本費用。

　　(73) 基礎設施建設的特點有( )。

　　A: 初始投資大

　　B: 建設周期長

　　C: 全部由政府投資

　　D: 投資回收慢

　　E: 由財政無償撥款

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　基礎設施建設具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特征。選項C、E不是基礎設施建設的特點。

　　(74) 城鎮土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A: 土地的實際使用人

　　B: 農用耕地的承包人

　　C: 擁有土地使用權的單位

　　D: 土地使用權共有的各方

　　E: 農村土地的實際使用人。

　　答案:B,E

　　解析:

　　城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，不包括農村。

　　(75) 財政的轉移性支出主要有( )。

　　A: 行政管理支出

　　B: 國防支出

　　C: 財政補貼支出

　　D: 養老保險支出

　　E: 公債利息支出

　　答案:C,D,E

　　解析:

　　在財政支出方面，主要體現在轉移性支出(社會保障、財政補貼、稅收支出等) 的安排上，其效應正好同稅收相配合。轉移性支出直接表現為資金無償的、單方面的轉移，主要包括政府部門補貼、債務利息、社會保障等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點 ：政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務所得。

　　(76) 稅法的正式淵源包括( )。

　　A: 稅收法律

　　B: 稅收法規

　　C: 國際稅收條約

　　D: 稅收判例

　　E: 稅收習慣

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　稅法的淵源主要是指稅法的正式淵源，在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規范性文件為表現形式的作為稅法淵源的制定法，包括 ：(1)憲法。(2)稅收法律。(3)稅收法規。(4)部委規章和有關規范性文件。(5)地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件。(6) 自治條例和單行條例。(7) 國際稅收條約或協定。

　　(77) 個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有( )。

　　A: 科技部頒發的科技創新獎金

　　B: 救濟金

　　C: 福利彩票中獎所得

　　D: 公債利息

　　E: 信托投資收益

　　答案:A,B,D

　　解析: 福利彩票中獎所得系偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，故選項A錯誤。信托投資收益所得適用超額累進稅率，稅率為5%～35%，故選項E錯誤。

　　(78) 下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有( )。

　　A: 養老保險支出

　　B: 債務利息支出

　　C: 國家物資儲備支出

　　D: 基本建設支出

　　E: 對地方政府的補助支出

　　答案:A,B,E

　　解析: 不可控制性支出可解釋為根據現行法律、法規所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規的有效期內，必須按照規定準時如數支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數額，即表現為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類 ：一是國家法律、法規已經明確規定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業救濟、養老金、職工生活補貼等 ;另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。

　　(79) 企業固定資產采取加速折舊方法的，可以采取以下方法( )。

　　A: 雙倍余額遞減法

　　B: 年數總和法

　　C: 平均年限法

　　D: 工作量法

　　E: 直線法

　　答案:A,B

　　解析: 采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法 ：

　　(80) 衡量宏觀稅收負擔的指標包括( )。

　　A: 全部稅收負擔率

　　B: 直接稅負擔率

　　C: 間接稅負擔率

　　D: 國民生產總值負擔率

　　E: 國民收入負擔率

　　答案:D,E

　　解析: 衡量全社會經濟活動總量比較通行的國際比較指標有兩個 ：一是國民生產總值(簡稱GNP)或國內生產總值(簡稱GDP)，二是國民收入(簡稱.NI) ，因此，衡量宏觀稅收負擔的指標主要是國民生產總值(或國內生產總值)負擔率和國民收入負擔率。

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