31、 根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是( )。

　　A.產權轉移書據 B.借款合同

　　C.房屋產權證 D.建筑安裝工程承包合同

　　標準答案： C

　　解析：歷年考試情況 2007年、2009年考點

　　印花稅的計稅依據：

　　(1)從價計稅——以憑證所載金額為計稅依據

　　(2)從量計稅——以應稅憑證“件數”計稅依據

　　“權利、許可證照”和“營業賬簿”稅目中的其他賬簿，以“件數”為計稅依據

　　“權利、許可證照”包括房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證等。

　　32、 關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是( )。

　　A. 納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

　　B.納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

　　C.對海關出口的產品征收的增值稅、消費稅、營業稅，不征收教育費附加

　　D. 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

　　標準答案： B

　　解析：歷年考試情況 2012年考點

　　城建稅的計稅依據

　　城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅三稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。城建稅與“三稅”同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也要同時免征或者減征城建稅。因此B錯誤。

　　33、 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改的，由稅務機關 ( )。

　　A. 責令停業整頓

　　B.處2000元以下的罰款

　　C.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　D. 處2000元以上1萬元以下的罰款

　　標準答案： C

　　解析：歷年考試情況 2009年考點

　　納稅人不辦理稅務登記的 由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照

　　34、 關于賬簿設置的說法，錯誤的是( )。

　　A.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

　　B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應一律保存10年以上，未經財政主管部門批準，不得銷毀

　　C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置

　　標準答案： B

　　解析：歷年考試情況 2005年、2009年、2013年考點

　　賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存10年，未經稅務機關批準，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時，應編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準然后在其監督下銷毀。因此B錯誤。

　　35、 根據發票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是( )。

　　A. 私自印制發票的

　　B.跨規定區域開具發票的

　　C.非法代開發票的

　　D.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

　　標準答案： D

　　解析：歷年考試情況 2013年考點

　　有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　1)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;

　　2)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。”

　　36、 關于發票檢查的說法，正確的是( )。

　　A.稅務機關只能查閱但不能復制與發票有關的憑證、資料

　　B.稅務機關在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

　　C.由于稅務檢查的特殊性，在稅務機關進行檢查時，無需出示稅務檢查證

　　D.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人

　　標準答案： B

　　解析：歷年考試情況 2013年考點

　　A稅務機關有權查閱、復制與發票有關的憑證、資料。因此A錯誤。

　　C稅務機關檢查時應當出示稅務檢查證。因此C錯誤。

　　D稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據;經查無問題的，應當及時返還。因此D錯誤。

　　37、 關于稅款追征的說法，錯誤的是( )。

　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規定期限的限制

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年

　　標準答案： A

　　解析：歷年考試情況 2010年、2011年、2012年、2013年考點

　　A因稅務機關的責任,稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因此A錯誤。

　　38、 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )

　　A. 進賬單

　　B. 匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D. 運費發票

　　標準答案： C

　　解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點

　　原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證

　　(1)外來原始憑證包括進貨發票、進賬單、匯款單、運費發票等。

　　(2)自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現金收據、實物收據等;對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　39、 當發現漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為( )

　　A. 紅字沖銷法

　　B.補充登記法

　　C.綜合賬務調整法

　　D. 反向記賬法

　　標準答案： B

　　解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點

　　補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

　　40、 企業銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為( )

　　A. 管理費用 B.銷售費用

　　C.營業稅金及附加 D.主營業務成本

　　標準答案： C

　　解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點

　　消費稅計提稅金的會計賬務處理為：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費一應交消費稅

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