二、多項選擇題

　　61、 .調節居民個人收入水平的財政手段有( )

　　A.財產稅

　　B.社會保障支出

　　C.財政補貼支出

　　D.違章罰款

　　E.個人所得稅

　　標準答案： A, B, C, E

　　解析：財政調節居民的個人收入水平的財政手段有兩個：一是通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節個人財產分布等。二是通過轉移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　62、 關于文教科學衛生支出的說法，正確的有( )

　　A.科學支出屬于生產性支出

　　B.教育支出是消費性支出

　　C.義務教育的經費應當由政府提供和保證

　　D.高等教育的經費不能全部由政府財政承擔

　　E.基礎科學的研究經費應當由政府承擔

　　標準答案： B, C, D, E

　　解析：A科學支出不屬于生產性支出，錯誤;B教育支出屬于政府購買，屬于消費性支出，正確;C義務教育是國家通過立法安排的，每個公民都可以無差別地享受這種教育，因此應當由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產品，其經費并不完全由政府承擔，正確;E基礎科學的研究經費應當由政府承擔，正確。

　　63、 關于社會保障的說法，正確的有( )

　　A.社會保障制度是由法律規定的

　　B.現代社會保障制度由德國首創

　　C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分

　　D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制

　　E.社會保障制度的實施主體是國家

　　標準答案： A, B, C, E

　　解析：A社會保障制度是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系，正確。B社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創，正確。C在現代社會實行任何社會制度的國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分，正確。D我國社會保障籌資模式基本上屬于現收現付制，錯誤。E社會保障制度的實施主體是國家，正確。

　　64、 關于稅收的說法,正確的有( )

　　A.征稅權力歸國家所有

　　B.稅收的職能具有客觀性

　　C.監督職能是稅收的首要職能

　　D.稅收可以調節居民消費結構

　　E.稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

　　標準答案： A, B, D, E

　　解析：A稅收這種工具是由國家來掌握和運用的，因此征稅權利歸國家所有，正確。B盡管在不同的社會形態和經濟形態下，稅收形式不盡相同，但其體現特殊分配關系的本質是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯誤。D稅收可以調節居民消費結構，正確。E稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次，正確。

　　65、 稅法的正式淵源包括( )

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規

　　C.國際稅收條約

　　D.稅收判例

　　E.稅收習慣

　　標準答案： A, B, C

　　解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規;部委規章和有關規范性文件;地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件;自治條例和單行條例;國際稅收條約或協定。稅法的非正式淵源主要是：習慣、判例、稅收通告等。

　　66、 根據消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅得有( )

　　A.用于饋贈的應稅消費品

　　B.用于抵債的應稅消費品

　　C.用于換取生產資料的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　E.用于對外投資入股的應稅消費品

　　標準答案： B, C, E

　　解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。

　　67、 外國甲企業在我國境內擁有一處多年前自建的房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業將該房產銷售給境內乙企業，乙企業將該房產按市場價格作價投資入股丙企業，對于上述業務，下列營業稅稅務處理正確的有( )

　　A.甲企業不繳納營業稅

　　B.甲企業繳納營業稅，由甲企業向稅務機關申報納稅

　　C.甲企業繳納營業稅，由乙企業代扣代繳

　　D.乙企業不繳納營業稅

　　E.甲企業、乙企業均需繳納營業稅

　　標準答案： C, D

　　解析：納稅人銷售位于我國境內不動產應納營業稅，因此，甲企業應繳納營業稅。境內未設有經營機構和代理機構，由受讓方代扣代繳;以不動產對外投資，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，因此乙企業不繳納營業稅。

　　68、 根據關稅的有關規定，進口貨物中可以享受法定免稅的有( )

　　A.有商業價值的進口貨樣

　　B.外國政府無償贈送的物資

　　C.科貿公司進口的科教用品

　　D.貿易公司進口的殘疾人專用品

　　E.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

　　標準答案： B, E

　　解析：法定減免

　　下列進出口貨物，免征關稅：

　　(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。

　　(2)無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。

　　(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。

　　(4)海關放行前損失的貨物

　　(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　69、 根據企業所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )

　　A.接受個人捐贈的收入

　　B.稅法規定的財政撥款

　　C.向政府提供服務取得的收入

　　D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　E.按照民政部、財政部規定收取的會費

　　標準答案： D, E

　　解析：符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：

　　(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

　　(2)除稅法規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入;

　　(3)按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(5)財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

　　70、 個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有( )

　　A.科技部頒發的科技創新獎金

　　B.救濟金

　　C.福利彩票中獎所得

　　D.國債利息

　　E.信托投資收益

　　標準答案： A, B, D

　　解析：(一)免納個人所得稅：

　　(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

　　(2)國債和國家發行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其它專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息。

　　(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼。

　　(4)福利費、撫恤金、救濟金。

　　(5)保險賠款。

　　(6)軍人的轉業費、復員費。

　　(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

　　(8)按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

　　(10)經國務院財政部門批準免稅的所得。

　　(二)經批準可以減征個人所得稅：

　　1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

　　2.因嚴重自然災害造成重大損失的。

　　3.其他經國務院財政部門批準減稅的。

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