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06年經(jīng)濟(jì)師《金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》考綱(初級)
http://www.top-99.com.cn 來源：中華會計(jì)網(wǎng)�！↑c(diǎn)擊： 更新：2006-9-22 8:02:46
第八章 銀行會計(jì)核算與報(bào)表分析
考試目的
通過本章考試，檢查考生對銀行會計(jì)核算基礎(chǔ)知識、基本理論和基本方法的了解、熟悉和掌握情況，以及運(yùn)用銀行會計(jì)核算基礎(chǔ)知識和基本理論正確處理銀行主要業(yè)務(wù)核算的能力。考核考生利用銀行會計(jì)核算報(bào)表資料分析、評價(jià)銀行經(jīng)營活動和發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。
考試內(nèi)容
�。ㄒ唬┿y行會計(jì)核算的基礎(chǔ)理論
了解會計(jì)核算的基本前提：會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量的基本內(nèi)容。
熟悉會計(jì)核算的一般原則：客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、可比性原則、相關(guān)性原則、一致性原則、及時(shí)性原則、清晰性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、歷史成本原則、重要性原則。
掌握會計(jì)核算要素概念及內(nèi)容：資產(chǎn)的概念，流動資產(chǎn)、長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；負(fù)債的概念，流動負(fù)債、長期負(fù)債；所有者權(quán)益的概念，實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；收入、費(fèi)用、利潤、利潤總額和營業(yè)利潤的計(jì)算公式。
（二）銀行會計(jì)核算的基本方法
了解會計(jì)科目的概念、分類及設(shè)置。了解銀行會計(jì)憑證與會計(jì)科目的設(shè)置。包括會計(jì)憑證的分類；基本憑證和特種憑證；會計(jì)憑證的六大要素；會計(jì)憑證的處理；會計(jì)憑證的填制與審查；會計(jì)憑證的傳遞；會計(jì)憑證的裝訂與保管；會計(jì)科目的分類及設(shè)置。
熟悉銀行賬務(wù)組織的賬務(wù)核對；記賬規(guī)則和錯(cuò)賬沖正方法；當(dāng)日發(fā)生錯(cuò)賬沖正法；次日或以后發(fā)現(xiàn)以前的錯(cuò)賬沖正法；錯(cuò)賬沖正傳票。
掌握借貸記賬法：借貸記賬法的概念；賬戶的設(shè)置；記賬符號的使用；記賬規(guī)則；借貸記賬法試算平衡的原理與方法。掌握銀行會計(jì)報(bào)表的概念；銀行會計(jì)報(bào)表的分類；銀行內(nèi)部會計(jì)報(bào)表；向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表。銀行資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目；銀行損益表的概念、結(jié)構(gòu)和格式；銀行現(xiàn)金流量表的概念和內(nèi)容。
�。ㄈ┥虡I(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
了解銀行業(yè)務(wù)核算的范圍：存款業(yè)務(wù)核算、貸款業(yè)務(wù)核算、結(jié)算業(yè)務(wù)核算、外匯業(yè)務(wù)核算、金融機(jī)構(gòu)往來核算、銀行主要業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支。
熟悉銀行各種業(yè)務(wù)核算會計(jì)科目：活期存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、逾期貸款、貸款損失準(zhǔn)備、匯出匯款、本票、貼現(xiàn)、存放中央銀行款項(xiàng)、拆放同業(yè)、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、同業(yè)拆入、短期投資、長期投資、外匯買賣、利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、投資收益等科目的性質(zhì)和使用。
掌握各類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：單位活期存款和定期存款存人和提取的會計(jì)分錄；個(gè)人活期和定期儲蓄存款的開戶、存、取的會計(jì)分錄；各種貸款的發(fā)放、收回、逾期和貸款損失準(zhǔn)備金的提取、核銷以及貼現(xiàn)貸款的會計(jì)分錄；支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行本票結(jié)算、匯兌結(jié)算等各環(huán)節(jié)的會計(jì)分錄；金融機(jī)構(gòu)存放中央銀行款項(xiàng)、向中央銀行借款、同城票據(jù)清算、同業(yè)拆借、聯(lián)行往來的有關(guān)會計(jì)分錄；銀行買人或賣出外匯及匯兌損益的會計(jì)分錄；銀行利息收支、金融機(jī)構(gòu)往來收支、手續(xù)費(fèi)收入、業(yè)務(wù)費(fèi)支出的會計(jì)分錄。
（四）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析
了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義。
熟悉銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般方法：趨勢分析法、因素分析法和比率分析法。
掌握銀行經(jīng)營狀況指標(biāo)的計(jì)算與分析：流動比率的概念、計(jì)算公式、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、案例分析；固定資本比率的概念、計(jì)算公式、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、案例分析。
掌握銀行經(jīng)營成果指標(biāo)的計(jì)算與分析：營業(yè)利潤率的概念、計(jì)算公式、計(jì)算案例和分析方法；資本風(fēng)險(xiǎn)比率的概念、計(jì)算公式；資本金利潤率的概念、計(jì)算公式、影響銀行資本金利潤率的因素、各因素的計(jì)算和分析；因素替換分析案例；成本率的概念和計(jì)算公式；銀行總成本的概念和構(gòu)成內(nèi)容及其在銀行損益表上的反映；成本率的計(jì)算與分析評價(jià)案例；銀行費(fèi)用率的概念、計(jì)算公式、銀行業(yè)務(wù)管理費(fèi)、費(fèi)用率指標(biāo)的計(jì)算、分析和評價(jià)方法。
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