第五章 現金和支付結算法律制度

　　第一節 現金管理

　　一、現金及現金管理

　　(一)現金

　　現金是指具備現實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現金管理

　　現金管理是指現金管理單位按照規定管理各單位的現金收入、支出和庫存的一項重要財經管理活動。加強對現金的管理，有利于保證貨幣發行權的集中;有利于有計劃地調節貨幣流通，保證物價的穩定;有利于集聚資金，支持經濟發展;有利于促進各單位加強財務管理，節約使用資金，提高資金利用率;有利于維護財經紀律。目前，我國現金管理的主要依據有：國務院1988年9月8日發布的《現金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發布的《現金管理暫行條例實施細則》。

　　二、現金管理的基本原則

　　使用現金的單位，應當嚴格遵守以下現金管理基本原則：

　　第一，凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

　　第二，國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少現金使用。

　　第三，開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　第四，中國人民銀行及其分支機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核。

　　第五，開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。