2009財經(jīng)法規(guī)與會計職稱道德講解-銀行本票相關(guān)知識點

　　(一)銀行本票的概念和種類

　　銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為1000元、5000元、1萬元和5萬元。

　　(二)銀行本票的使用范圍

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　(三)銀行本票的記載事項

　　簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;收款人的名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺上列六項內(nèi)容之一的，銀行本票無效。

　　(四)銀行本票的提示付款期限

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　2009財經(jīng)法規(guī)與會計職稱道德講解-支票相關(guān)知識點

　　支票

　　(一)支票的概念及適用范圍

　　支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2007年7月8日，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。

　　(二)支票的基本規(guī)定

　　1.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

　　現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;

　　轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;

　　普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。

　　在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　2.支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立，可以使用支票存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。

　　《票據(jù)法》第八十六條

　　支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。

　　支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。

　　支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　3.簽發(fā)支票必須記載下列事項：(沒有收款人名稱、付款地、付款日期，但有金額)

　　表明“支票”的字樣;

　　無條件支付的委托;

　　確定的金額;

　　付款人名稱;

　　出票日期;

　　出票人簽章。

　　欠缺記載任何一項的，支票都為無效。

　　支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

　　4.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

　　5.支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期，該記載無效。

　　6.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

　　7.存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

　　(三)支票簽發(fā)的規(guī)定

　　1.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。

　　2.簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　3.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

　　4.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

　　5.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　6.出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

　　(四)支票的兌付手續(xù)

　　1.持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

　　2.持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

　　3.持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。

　　4.收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。

　　(五)支票填制要求

　　1.簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。(判斷)

　　在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應(yīng)注意：

　　(1)月為壹、貳的，日為壹至玖的，應(yīng)在其前加“零”。

　　月為壹拾的，日為和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。

　　(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

　　如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。

　　再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

　　2.收款單位名稱應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。

　　3.大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填;大小寫金額要對應(yīng)，要按規(guī)定書寫。

　　4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

　　5.如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。

　　6.在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。

　　7.現(xiàn)金支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理提現(xiàn)，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。