三、總分類賬戶與明細分類賬戶核對

　　為了保證總分類核算和明細分類核算的完整性和正確性，每隔一定時期，需要對總分類賬戶和明細分類賬戶的記錄進行核對。

　　由于平行登記的結果，總分類賬戶與其所屬的明細分類賬戶存在以下數量關系：

　　1.總分類賬戶本期發生額與其所屬的各個明細分類賬戶的本期發生額之和必然相等。

　　2.總分類賬戶期末余額與其所屬各明細分類賬戶的期末余額之和必然相等。

　　通常這種核對是通過編制“總分類賬戶和明細分類賬戶發生額及余額對照表”進行的。

　　原材料明細分類賬戶本期發生額及余額表

　　200×年11月30日

　　明細賬戶 計量單位 單價 期初余額 本期發生額 期末余額

　　數量 金額 收入 發出 數量 金額

　　數量 金額 數量 金額

　　甲材料

　　乙材料

　　丙材料 噸

　　千克

　　件 200

　　10

　　8 300

　　1 500

　　2 000 60 000

　　15 000

　　16 000 200

　　500

　　3 000 40 000

　　5 000

　　24 000 400

　　1 000

　　4 000 80 000

　　10 000

　　32 000 100

　　1 000

　　1 000 20 000

　　10 000

　　8 000

　　合計 　　 　　 　　 91 000 　　 69 000 　　 122 000 　　 38 000

　　上表合計數應分別與“原材料”總分類賬戶“期初余額”、“本期借方發生額”和“本期貸方發生額”及“期末余額”核對相符。