(一)收款憑證的填制方法

　　收款憑證是根據有關現金和銀行存款收入業務的原始憑證編制的，因此，其借方科目只可能是“庫存現金”或“銀行存款”;按照借貸記賬法的記賬規則，其對應科目也都是貸方科目。

　　例如：2008年1月4日甲公司接受一筆國家投資，金額是800 000，款項已存入銀行。

　　借：銀行存款 800 000

　　貸：實收資本 800 000

　　(二)付款憑證的填制方法

　　付款憑證是根據有關現金和銀行存款付出業務的原始憑證填制的，其格式與收款憑證基本相同。付款憑證左上角的主體科目為貸方科目，即貸方科目為“庫存現金”或“銀行存款”;其對應科目均為借方科目。

　　教材94頁，【銀行存款付款憑證】

　　注意：

　　在填制收款憑證和付款憑證時，對于現金與銀行存款之間以及不同的銀行存款之間的相互劃轉，一般只編制一張付款憑證，不編制收款憑證，以避免重復記賬。

　　例如：

　　以現金存入銀行，只編制現金付款憑證;

　　從銀行提取現金備用，只編制銀行存款付款憑證。

　　【例題26·單選題】將現金送存銀行，應填制的記帳憑證是( )。

　　A.現金收款憑證

　　B.現金付款憑證

　　C.銀行存款收款憑證

　　D.銀行存款付款憑證

　　[答案]B