第十章　主要經濟業務事項賬務處理

　　復習第九章：

　　例(判斷)：在會計電算化條件下，電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據、以其他磁性介質或光盤存儲的會計數據，以及計算機打印出來的書面形式的會計數據。 ( )

　　『正確答案』對

　　例(單選)：各單位每年形成的會計檔案，都應由( )負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　A.會計機構

　　B.檔案部門

　　C.人事部門

　　D.指定專人

　　『正確答案』A

　　分值：8分左右

　　第一節　款項與有價證券的收付

　　一、現金和銀行存款

　　(一)賬戶設置

　　1.庫存現金

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”總賬進行的。

　　2.銀行存款

　　銀行存款的總分類核算是通過設置"銀行存款"科目進行的。

　　(二)現金和銀行存款的賬務處理

　　【例l0—1】2009年l2月3日，長江公司開出現金支票，從工商銀行提取現金6 000元備用，根據現金支票存根作如下會計分錄：

　　『正確答案』

　　借：庫存現金 　　　　　　　　　　　　 6 000

　　貸：銀行存款——工商銀行 　　 　　　　6 000

　　【例l0—2】2009年12月5日，長江公司通過工商銀行轉賬支付業務招待費2 000元，根據有關費用單據作如下會計分錄：

　　『正確答案』

　　借：管理費用——業務招待費 　　　　　 2 000

　　貸：銀行存款——工商銀行 　　　　　　2 000

　　【例l0—3】2009年12月10日，長江公司采購員李永因業務需要到北京出差，經領導同意向財會部門預借差旅費4 000元，以現金支付。其會計分錄如下：

　　『正確答案』

　　借：其他應收款——備用金(李永)　　4 000

　　貸：庫存現金　　　　　　　　　　　　4 000

 

　　【例l0—4】2009年12月18日，長江公司采購員李永出差回來，報銷差旅費3 800元，經審核無誤同意報銷，同時退回現金200元。其會計分錄如下：

　　『正確答案』

　　借：管理費用--差旅費 　　　　　　　　　3 800

　　庫存現金 　　　　　　　　　 　　　 　200

　　貸：其他應收款——備用金(李永)　 　　4 000