(二)單位內部會計監督制度的基本內容及要求

　　《會計法》第二十七條 各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：

　　1、記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;【內部牽制制度】

　　不相容職務分離控制;授權審批控制;會計系統控制;財產保全控制;預算控制;運營分析控制;績效考評控制;內部報告控制;復核控制;人員素質控制等

　　2、重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確;

　　3、財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確;【財產清查制度中對財產清查的范圍、期限和組織程序做出明確規定】

　　4、對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

　　【例題•判斷題】記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。 ( )

　　[答案]對

　　(三)單位負責人在單位內部會計監督中的職權

　　《會計法》第二十八條 第一款規定：“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。”

　　1、應當保證會計機構、會計人員依法履行職責;

　　2、不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

　　(四)會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權

　　1、《會計法》第二十八條 會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

　　2、《會計法》第二十九條 會計機構、會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

　　【例題•單選題】( )應當保證會計機構，會計人員依法履行職責.不得以任何方式授意、指使、強令會計結構、會計人員違法辦理會計事項。

　　A.單位負責人

　　B.會計機構負責人

　　C.分管單位會計工作的副職領導

　　D.監事長

　　[答案]A

　　【例題•判斷題】會計機構和會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，應當立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。( )

　　[答案]錯