應付福利費

　　一、本科目核算企業提取的福利費。

　　二、提取福利費時，借記“生產成本”、“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”、“在建工程”等科目，貸記本科目。

　　支付的職工醫療衛生費用、職工困難補助和其他福利費等，應借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。

　　三、本科目期末貸方余額，反映企業福利費的結余。

　　2161應付利潤

　　一、本科目核算企業經董事會或類似機構決議并經批準分配的提利潤(含現金股利，下同)。

　　二、企業應當根據批準的利潤分配方案，按應分配的利潤，借記“利潤分配——應付利潤”科目，貸記本科目。實際支付時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。

　　三、本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的利潤。

　　應交稅金

　　一、本科目核算企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

　　企業交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金，不在本科目核算。

　　二、本科目應當設置以下明細科目：

　　(一)應交增值稅

　　企業應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，并按規定進行核算。

　　小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

　　本規定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的企業的情況：

　　1. 國內采購的物資，應按專用發票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

　　2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本中所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。