表8—7　　　　　　生產(chǎn)成本明細分類賬　　　　　　多欄式

　　材料名稱：X產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　計量單位：件

　　2007年 憑證號數(shù) 摘要 借方 合計

　　月 日 字 號 　 直接材料 直接人工 制造費用

　　3 20 轉(zhuǎn) l 耗用材料 4 000 　 　 4 000

　　31 　 　 本月合計 4 000 　 　 4 000

　　表8—8

　　其他應(yīng)收款明細分類賬

　　會計科目：李某

　　2007年 憑證號數(shù) 摘要 借方 貸方 余額方向 余額

　　月 日 字 號 借或貸

　　3 8

　　25

　　25 現(xiàn)付

　　轉(zhuǎn)

　　現(xiàn)收 l

　　2

　　1 預(yù)借差旅費

　　報銷差旅費

　　交回現(xiàn)金 5000

　　4500

　　500 借

　　借

　　平 5000

　　500

　　0

　　2 28 　 　 本月合計 5000 5000 平 0

　　4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。

　　表8—9

　　科目匯總表

　　2007年3月

　　1—10日

　　發(fā)生額 11—20日

　　發(fā)生額 21—31日

　　發(fā)生額 本月發(fā)生

　　額合計 賬頁

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　庫存現(xiàn)金 　 5 000 　 800 500 　 500 5 800 略

　　銀行存款 50 000 16 000 　 　 　 3 000 50 000 19 000

　　其他應(yīng)收款 5 000 　 　 　 　 5 000 5 000 5 000

　　原材料 16 000 　 　 4 000 　 　 16 000 4 000

　　庫存商品 　 　 　 　 　 30 000 　 30 000

　　應(yīng)交稅費 　 　 　 　 　 4560 　 4 560

　　本年利潤 　 　 　 　 50 000 50 000 50 000 50 000

　　利潤分配 　 　 　 　 　 7 140 　 7 140

　　生產(chǎn)成本 　 　 4 000 　 　 　 4 000

　　主營業(yè)務(wù)收入 　 50 000 　 　 50 000 　 50 000 50 000

　　主營業(yè)務(wù)成本 　 　 　 　 30 000 30 000 30 000 30 000

　　營業(yè)稅金及附加 　 　 　 　 1 500 1 500 1 500 1 500

　　銷售費用 　 　 800 　 　 800 800 800

　　管理費用 　 　 　 　 5 700 5 700 5 700 5 700

　　財務(wù)費用 　 　 　 　 1 800 1 800 1 800 1 800

　　所得稅費用 　 　 　 　 3 060 3 060 3 060 3 060

　　合計 71 000 71 000 4 800 4 800 142 560 142 560 218 360 218 360

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬(一本訂本賬)，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。

　　表8—10

　　總分類賬

　　會計科目：庫存現(xiàn)金

　　2007年 憑證 摘　要 借方 貸方 借或貸 余額

　　月 日 字 號

　　3 1

　　l0

　　20

　　31

　　科匯

　　科匯

　　科匯

　　1

　　1

　　1 上年結(jié)轉(zhuǎn)

　　1—l0日發(fā)生額

　　11—20日發(fā)生額

　　21—31日發(fā)生額

　　500

　　5000

　　800 借

　　借

　　借

　　借 6000

　　1000

　　200

　　700

　　31 　 　 本月合計 500 5800 借 700