第二節　銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念和種類

　　(一)銀行結算賬戶的概念

　　1.銀行結算賬戶,是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　2.“銀行”是指在中國境內經批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農村信用合作社;

　　“存款人”是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織(以下統稱單位)、個體工商戶和自然人。

　　3.銀行結算賬戶具有以下特點：

　　(1)辦理人民幣業務，區別于外幣存款賬戶;

　　(2)辦理資金收付結算業務，區別于儲蓄賬戶;

　　(3)是活期存款賬戶，區別于定期存款賬戶。

　　(二)銀行結算賬戶的種類(《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定)

　　1.銀行結算賬戶按用途不同，分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

　　【例題•多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為( )

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　2.銀行結算賬戶按存款人不同，分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

　　個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。

　　【例題•多選題】銀行結算賬戶按存款人的不同分為( )。

　　A.單位銀行結算賬戶

　　B.單位存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.個人銀行結算賬戶

　　[答案]A D

　　【例題•判斷題】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。( )

　　[答案]錯

　　3.銀行結算賬戶還可以根據開戶地的不同分為：本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。

　　(三)銀行結算賬戶的管理

　　1.銀行結算賬戶管理應遵守的基本原則。

　　(1)一個基本賬戶原則。

　　這是指單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。

　　(2)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。

　　這是指存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規和國務院有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　(3)銀行結算賬戶信息保密原則。

　　對單位及個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　(4)守法原則。

　　這是指銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

　　【例題•判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )

　　[答案]錯

　　2.銀行結算賬戶的管理(簡單了解)

　　(1)銀行結算賬戶的實名制管理

　　①存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規另有規定的除外。

　　②存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　(2)銀行結算賬戶變更事項的管理(簡單了解)

　　存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行以及補(換)發開戶許可證的，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理，并出具相關人員身份證件及授權書。

　　(3)存款人預留銀行簽章的管理(簡單了解)

　　①單位遺失或更換預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行提供的資料等。

　　②個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行提供的資料等。

　　(4)銀行結算賬戶的對賬管理(簡單了解)

　　存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬單回單或確認信息。