銀行結(jié)算賬戶

要點(diǎn)

、單位銀行結(jié)算賬戶
（以單位名稱開(kāi)立的或個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶）

1、基本存款帳戶：
①概念：指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
②其存款人：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、≥團(tuán)軍隊(duì)武警等、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會(huì)等，不包括自然人
③使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
④另外：1）證明文件須正本2）無(wú)條件將全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

2、一般存款帳戶：
①概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
②使用范圍：借款轉(zhuǎn)存、歸還和的資金收付。可辦理現(xiàn)金繳存，但不可支現(xiàn)

3、專用存款帳戶：
①糧、棉、油收購(gòu)資金；住房基金；社會(huì)保障基金等
②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊、資金結(jié)算帳戶也納入專用存款帳戶管理

4、臨時(shí)存款帳戶：
①概念：指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
②可申請(qǐng)的情況：1）設(shè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)3）注冊(cè)驗(yàn)資
③另外：1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付2）臨時(shí)存款帳戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
（以個(gè)人名稱開(kāi)立的或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶）

1、繳納水電費(fèi)，歸還銀行房貸、車貸，信用卡透支消費(fèi)，證券投資等均通過(guò)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行。
2、另外：①可在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄帳戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶②儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

共同點(diǎn)：?jiǎn)挝换騻�(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶

應(yīng)填開(kāi)戶申請(qǐng)書

2、變更

5日內(nèi)通知，2日內(nèi)報(bào)告

3、撤消

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 ②注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
③因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 ④其他原因
※※存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤消銀行結(jié)算賬戶

處罰

存款人

①開(kāi)立、撤消：1）非經(jīng)營(yíng)性的→警告+1000罰款2）經(jīng)營(yíng)性的→警告+10000-30000罰款
3）構(gòu)罪追罪
②使用： 1）非經(jīng)營(yíng)性的及變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行→警告+1000罰款
2）經(jīng)營(yíng)性的→警告+5000-30000罰款
③偽造、變?cè)臁⑺接?/STRONG>開(kāi)戶登記證的：（類同開(kāi)立、撤消，但無(wú)“警告”）

開(kāi)戶銀行

①開(kāi)立： 1）警告+5-30萬(wàn)罰款 2）責(zé)任人員給予紀(jì)律處分
3）情節(jié)嚴(yán)重的，中行停其基本存款帳戶的核準(zhǔn) 4）構(gòu)罪追罪
②使用：類同開(kāi)立，只是罰款為5千-3萬(wàn)