第一節(jié)　支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。

　　銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

　　支付結(jié)算的方式有以下幾種：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用證。支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是國民經(jīng)濟活動中資金清算的中介。為了規(guī)范支付結(jié)算行為，保障支付結(jié)算活動中當事人的合法權(quán)益，加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國制定了一系列支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：2003年4月10日中國人民銀行發(fā)布的于同年9月1日超實施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、1995年5月10日八屆全國人大常委會第13次會議通過的于2004年8月28日第十屆全國人大常委會第11次會議修訂于1996年1月1日起實施的《中華人民共和國票據(jù)法》、1997年6月23日中國人民銀行發(fā)布的于同年8月1日起實施的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、1997年8月21日經(jīng)國務院批準由中國人民銀行發(fā)布的于同年10月1日起實施的《票據(jù)管理實施辦法》、1997年9月19日中國人民銀行發(fā)布的于同年12月1日起實施的《支付結(jié)算辦法》和1999年1月5日中國人民銀行發(fā)布的于同年3月1日起實施的《銀行卡業(yè)務管理辦法》等。

　　支付結(jié)算工作的任務是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關法律和行政法規(guī)的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。

　　二、辦理支付結(jié)算的基本要求

　　(一)支付結(jié)算的原則

　　支付結(jié)算的原則是指單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時必須遵循的行為準則。根據(jù)規(guī)定，支付結(jié)算應當遵守以下原則：

　　1.恪守信用，履約付款原則。

　　根據(jù)該原則，各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時，結(jié)算當事人必須依照雙方約定的民事法律關系內(nèi)容依法承擔義務和行使權(quán)利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。結(jié)算雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信用的基礎上。

　　2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。

　　根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人;對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。這一原則主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)。

　　3.銀行不墊款原則。

　　即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負責辦理結(jié)算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權(quán)和安全，有利于促使單位和個人直接對自己的債權(quán)債務負責。

　　(二)辦理支付結(jié)算的基本要求

　　根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算的基本要求包括：

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

　　3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。

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