(三)單位內部控制制度的基本要求(重點)

　　歸納如下：

　　1.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。

　　2.對重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。

　　3.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。

　　4.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

　　【例題·多選題】根據《會計法》的規定，單位內部會計監督制度應當符合的要求包()。

　　A.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約

　　B.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確

　　C.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確

　　D.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確

　　[答案]ABCD

　　【例題·判斷題】記賬人員和經濟業務或事項的審批人員、經辦人員、財產保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。()

　　[答案]√

　　【例題·多選題】單位內部會計監督的依據包括()。(08年考題)

　　A.《企業財務通則》

　　B.《總會計師條例》

　　C.單位內部的預算

　　D.單位內部會計管理制度

　　[答案]ABCD

　　【例題·多選題】( )屬于不相容職務。(08考題)

　　A.授權批準與業務經辦

　　B.業務經辦與會計記錄

　　C.會計記錄與財產保管

　　D.業務經辦與稽核檢查

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考的是內部會計監督的要求，對不相容職務應在理解的基礎上記憶。

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