(四)相關人員在單位內部會計監督中的職權(重點)

　　單位負責人、會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權。

　　1.單位負責人在單位內部會計監督中的職責：

　　①對會計的真實性、完整性負責

　　②有責任與義務加強單位內部會計監督制度的建立

　　③以身作則，帶頭執法

　　單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。更不得打擊報復堅持原則的會計人員。

　　2.會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權

　　①會計機構、會計人員對違反會計法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

　　②會計機構、會計人員發現會計賬簿與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

　　③會計機構、會計人員對違反會計法和國家統一的會計制度規定的會計事項，無權處理以及制止無效的，應當向單位負責人提出書面報告，請求處理。單位負責人對會計機構、會計人員提出的書面報告，應當自收到之日起十日內作出書面處理決定。單位負責人不處理或者處理錯誤的，會計機構、會計人員有權向財政、審計、稅務機關等部門報告。

　　④會計機構、會計人員對本單位生產經營和其他經濟活動中存在的問題，應當向單位負責人提出改進意見和建議。

　　⑤會計人員因依法履行職責受到打擊報復的，有權向財政、監察、司法等部門投訴。

　　【例題·單選題】根據《中華人民共和國會計法》的規定，會計機構、會計人員審核原始憑證的具體程序、要求，應當由國家統一的會計制度規定進行，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向()報告。

　　A.會計機構負責人

　　B.總會計師

　　C.上級單位負責人

　　D.單位負責人

　　[答案]D

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于單位內部會計控制制度的方法有()。

　　A.不相容職務相互分離控制

　　B.授權批準控制

　　C.預算控制

　　D.電子信息技術控制

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考核單位內部會計控制制度的方法。以上四項均屬于單位內部會計控制制度的方法。

　　【例題·多選題】根據我國會計法的規定，在下列有關內部監督的表述中，符合法律規定的是()

　　A.監督的主體是本單位的負責人和會計機構

　　B.對違反《會計法》的會計事項，會計機構和會計人員有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正

　　C.會計機構、會計人員發現賬實不符合的，如果有權自行糾正，應當及時處理

　　D.內部會計監督的對象是本單位的經濟活動

　　[答案]BCD

　　【例題·多選題】在實施內部會計監督時，會計機構和會計人員具有下列職責()

　　A.有權拒絕辦理違法的會計事項

　　B.有權依職權糾正違法的會計事項

　　C.對于其職權范圍內的賬實不符的情形有權及時自行處理

　　D.對于其無權自行處理的賬實不符的情形，應當立即向單位負責人報告

　　[答案]ABCD

　　【例題·多選題】會計機構、會計人員對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權()。

　　A.自行處理

　　B.拒絕辦理

　　C.予以退回更正補充

　　D.按照職權予以糾正

　　[答案]BD

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