(12)3 月31日，將本月份主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(轉(zhuǎn)字6號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 30000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000
(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加l 500元、銷(xiāo)售費(fèi)用800元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1800元、管理費(fèi)用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用(轉(zhuǎn)字7號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 9800
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1500
銷(xiāo)售費(fèi)用 800
管理費(fèi)用 5700
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800
(14)3 月31日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅3 060元。
3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅(轉(zhuǎn)字8號(hào))：
借：所得稅費(fèi)用 3060
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3060
(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 3060
貸：所得稅費(fèi)用 3060
(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)7 140元。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(轉(zhuǎn)字10號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 7140
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7 140
2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見(jiàn)表8—4和表8—5所示。
表8—4 現(xiàn)金日記賬
表8—5 銀行存款日記賬
3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應(yīng)收款的明細(xì)分類(lèi)賬，其他從略)，分別見(jiàn)表8—6至表8—8
4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。
表8—9 科目匯總表
2007年3月
5.根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。
6.對(duì)賬
7.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
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