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2011福建會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(28)

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  (12)3 月31日,將本月份主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。

  3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(轉(zhuǎn)字6號(hào)):

  借:本年利潤(rùn)     30000

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   30000

  (13)3 月31 日,將本年發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加l 500元、銷(xiāo)售費(fèi)用800元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1800元、管理費(fèi)用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。

  3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用(轉(zhuǎn)字7號(hào)):

  借:本年利潤(rùn)    9800

  貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加   1500

  銷(xiāo)售費(fèi)用       800

  管理費(fèi)用      5700

  財(cái)務(wù)費(fèi)用      1800

  (14)3 月31日,計(jì)算本月應(yīng)交所得稅3 060元。

  3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅(轉(zhuǎn)字8號(hào)):

  借:所得稅費(fèi)用     3060

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  3060

  (15)3月 31日,將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。

  3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號(hào)):

  借:本年利潤(rùn)      3060

  貸:所得稅費(fèi)用      3060

  (16)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)7 140元。

  3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(轉(zhuǎn)字10號(hào)):

  借:本年利潤(rùn)       7140

  貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7 140

  2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,具體填制內(nèi)容分別見(jiàn)表8—4和表8—5所示。

表8—4 現(xiàn)金日記賬

 

表8—5 銀行存款日記賬

 

  3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應(yīng)收款的明細(xì)分類(lèi)賬,其他從略),分別見(jiàn)表8—6至表8—8

  4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表,如表8—9所示。

表8—9        科目匯總表

 

  2007年3月

  5.根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬,具體登記情況如表8—10至表8—32所示。

  6.對(duì)賬

  7.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

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