(12)3 月31日，將本月份主營業務成本30 000元轉入“本年利潤”借方。

　　3月31日結轉主營業務成本(轉字6號)：

　　借：本年利潤　　　　　30000

　　貸：主營業務成本　　　30000

　　(13)3 月31 日，將本年發生的營業稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務費用1800元、管理費用5 700元轉入“本年利潤”借方。

　　3月31日結轉營業稅金及附加、銷售費用及管理費用(轉字7號)：

　　借：本年利潤　　　　9800

　　貸：營業稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　　800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務費用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，計算本月應交所得稅3 060元。

　　3月31日計算應交所得稅(轉字8號)：

　　借：所得稅費用　　　　　3060

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　3060

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉入“本年利潤”借方。

　　3月31日結轉所得稅(轉字9號)：

　　借：本年利潤　　　　　　3060

　　貸：所得稅費用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，結轉本年利潤7 140元。

　　3月31日結轉本年利潤(轉字10號)：

　　借：本年利潤　　　　　　　7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7 140

　　2.根據現金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內容分別見表8—4和表8—5所示。

表8—4 現金日記賬

表8—5 銀行存款日記賬

　　3.根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬(只列舉原材料、生產成本和其他應收款的明細分類賬，其他從略)，分別見表8—6至表8—8

　　4.根據各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。

表8—9　　　　　　　　科目匯總表

　　2007年3月

　　5.根據科目匯總表登記總分類賬，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。

　　6.對賬

　　7.編制會計報表

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