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　　第五節　非票據結算

　　非票據結算包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等結算方式。

　　一、匯兌

　　(一)匯兌的概念與適用范圍

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。根據劃轉款項的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。

　　信匯是兩地銀行之間通過郵局，以掛號信件傳遞結算憑證的匯兌結算方式。電匯是匯出行通過電報方式通知匯入行解付匯款的匯兌結算方式。

　　匯兌結算的適用范圍廣泛，單位和個人各種款項的結算，均可以使用。一般用于異地間的結算，同城范圍或同一票據交換區域內的結算，不適用匯兌結算。

　　簽發匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑥匯人地點、匯人行名稱;⑦匯出地點、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證上記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。上述委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。

　　(二)匯兌結算的基本規定

　　1.匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結算，匯兌憑證上必須填明收款人。收款人在匯入行開有賬戶的，由匯人行直接為收款人收賬;匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣;留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的，應在信匯憑證上預留其簽章。

　　匯款人確定不得轉匯的，應在匯兌憑證備注欄注明“不得轉匯”字樣。

　　匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現金的，應在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現金”字樣，后填寫匯款金額。

　　2.匯出銀行受理匯款人簽發的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發匯款回單。

　　匯款單位只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

　　3.匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

　　4.未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發證機關，并在“收款人簽蓋章”處簽章;信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。

　　支取現金的，信、電匯憑證上必須有按規定填明的“現金”字樣，才能辦理。未填明“現金”字樣，需要支取現金的，由匯入銀行按照國家現金管理規定審查支付。

　　收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項的，應在取款通知上簽章，注明本人身份證件名稱、號碼、發證機關和“代理”字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時，也應在取款通知上簽章，注明其身份證件名稱、號碼及發證機關，并同時交驗代理人和被代理人的身份證件。

　　轉賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。該賬戶的款項只能轉入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉入儲蓄和信用卡賬戶。

　　轉匯的，應由原收款人向銀行填制信、電匯憑證，并由本人交驗其身份證件。轉匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉匯”戳記。

　　5.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。

　　匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯;對未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。

　　二、托收承付

　　托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。

　　使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。未經開戶銀行批準使用托收承付結算方法的城鄉集體所有制工業企業，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收;付款人開戶銀行除對其承付的款項應按規定支付款項外，還要對該付款人按結算金額處以5%的罰款。

　　辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易并且采用發貨制，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。

　　托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統每筆的金額起點為1 000元。

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