查看匯總：2012湖南會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義匯總

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理(新增)

　　一、現(xiàn)金管理的基本原則

　　1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;

　　2.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　3.各開戶單位按財務(wù)會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。

　　出納人員不能監(jiān)管稽核和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、會計檔案的保管工作。

　　二、現(xiàn)金使用范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)

　　開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務(wù)報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結(jié)算起點以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

　　三、現(xiàn)金管理的基本要求

　　1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定的。

　　3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》的七“不準(zhǔn)”：

　　(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

　　(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　　(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)。

　　(7)禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　4.一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶，一般賬戶均不得辦理現(xiàn)金支付。

　　5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。

　　6.開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：(重點)

　　(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(4)因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

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