四、建立健全現金核算與內部控制

　　錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度。

　　具體：

　　1.現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責。

　　2.現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證序時逐筆登記。

　　3.收入的現金應該當日送存銀行。

　　4.庫存現金應該遵守銀行規定的限額。

　　5.現金支出應該符合國家規定的使用范圍。

　　6.不得以白條抵充現金。

　　7.不得私設小金庫。

　　8.現金存放應該有安全保護措施。

　　【例題1·單選題】根據現金管理的基本規定，使用現金結算的起點為( )。

　　A.500元 B.800元 C.1 000元 D.1 500元

　　【答案】C

　　【例題2·單選題】銀行對實行現金管理的單位核定的現金庫存的最高限額，一般以各單位維持( )的零星現金支付為準。

　　A.3～5天 B.5～7天 C.7～9天 D.10天

　　【答案】A

　　【例題3·多選題】下列支出屬于現金使用范圍的有( )。

　　A.職工工資、津貼

　　B.結算起點1 000元以下的零星開支

　　C.個人勞務報酬

　　D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　【答案】ABCD

　　【例題4·判斷題】開戶單位在銷售活動中，可以√現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇。( )

　　【答案】×

　　【例題5·判斷題】凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。 ( )

　　【答案】√

　　【例題6·判斷題】開戶單位支付現金，在一般情況下，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。 ( )

　　【答案】√

　　【例題7·多選題】某投資公司業務人員到貸款企業催收到期貸款本息，將該貸款企業當日收回的銷售貨款50萬元現金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了《現金管理暫行條例》規定的有( 　)。

　　A.開戶單位之間的經濟往來，除按規定可以使用現金外，應當通過轉賬結算

　　B.實行大額現金支付登記備案制度

　　C.開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付(坐支)

　　D.一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶

　　【答案】AC

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