五、基本存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。

　　(二)開戶要求

　　適用單位：企業法人、機關、事業單位、社會團體、軍隊、武裝部隊、居民社區委員會、民辦非企業組織，非企業法人、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構等。

　　其使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

　　【例題2·單選題】主要用于辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取的賬戶是( 　)。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　(三)開立基本存款賬戶的程序

　　存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書，提供規定的證明文件;

　　銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續。

　　中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。

　　六、一般存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。無數量限制。

　　(二)開戶要求

　　存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：

　　1.開立基本存款賬戶規定的證明文件;

　　2.基本存款賬戶開戶許可證;

　　3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;

　　4.存款人因資金結算需要，應出具有關證明。

　　(三)開立程序

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。

　　開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案;自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　【例題3·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的(　)。

　　A.借款歸還

　　B.黨、團、工會經費等的現金支取

　　C.借款轉存

　　D.現金支取

　　【答案】AC

　　【例題4·單選題】存款人因借款或其它結算需要申請開立一般存款賬戶，其數量(　)。

　　A.只能開立一個

　　B.不能超過二個

　　C.不能超過三個

　　D.沒有限制

　　【答案】D

　　七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

　　3基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。

　　4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

　　6.業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

　　7. 同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。

　　(二)開戶要求

　　(三)開立程序

　　預算單位專用存款賬戶——核準

　　除“預算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶——備案

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