二、銀行結(jié)算賬戶

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念及分類

　　1. 銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　2.銀行結(jié)算賬戶的種類

　　(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

　　(2)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。

　　個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　(3)根據(jù)開戶地點不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

　　本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地;異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1.基本存款賬戶的開立

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。

　　下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊;⑤社會團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國駐華機(jī)構(gòu);⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;⑥單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu);⑥其他組織。

　　(2)存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件。

　　營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。

　　(3)開立基本存款賬戶的程序。

　　①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。④開立賬戶。⑤簽訂協(xié)議。

　　除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)

　　證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　(4)基本存款賬戶的用途。

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過( )辦理。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　[答案]A

　　【例題·單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]B

　　(5)銀行結(jié)算賬戶在使用過程中的注意事項。

　　①存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

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