2.一般存款賬戶的開立

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。

　　①開立基本存款賬戶規定的證明文件;②基本存款賬戶開戶登記證;③存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;④存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

　　【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。

　　A.開立基本存款賬戶規定的證明文件

　　B.基本存款賬戶開戶登記證

　　C.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

　　D.存款人因其他結算需要，應出具有關證明

　　[答案]ABCD

　　(3)開立一般存款賬戶的程序。

　　①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。④自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。

　　【例題·單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，并于開戶之日起( )個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　A.3　　　B.5　　　C.7　　　D.10

　　[答案]B

　　(4)一般存款賬戶的用途。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現金支取。( )

　　[答案]錯

　　【例題·多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。

　　A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

　　C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　[答案]ACD

　　【例題·多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有( )。

　　A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶

　　C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

　　D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

　　[答案]ABC

　　3.專用存款賬戶的開立

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(1)開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：①基本建設資金;②更新改造資金;③財政預算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機構存放同業資金;⑨政策性房地產開發資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會保障基金;13收入匯繳資金和業務支出資金;14黨、團、工會設在單位的組織機構經費;15其他需要專項管理和使用的資金。

　　因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。

　　【例題·判斷題】單位開設的工會經費賬戶屬于專用存款賬戶。( )

　　[答案]對

　　【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具下列證明( )。

　　A.開立基本存款賬戶規定的證明文件

　　B.基本存款賬戶開戶登記證

　　C.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文

　　D.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料

　　[答案]ABCD

　　(2)開立專用存款賬戶應向開戶銀行出具的證明文件。

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。

　　(3)開立專用存款賬戶的程序。

　　①存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書，②銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查。③中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。④銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。

　　(4)專用存款賬戶的使用范圍

　　專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　(5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項。

　　對專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應按照相關規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理，但對其他專用資金的使用不負監督責任。

　　4.臨時存款賬戶的開立

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(1)臨時存款賬戶開立的條件。

　　有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：①設立臨時機構;②異地臨時經營活動;③注冊驗資。

　　(2)開立臨時存款賬戶所需的證明文件。

　　存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：①臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文;②異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文;④注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

　　本條第②、③項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　【例題·多選題】下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶( )。

　　A.設立臨時機構

　　B.異地臨時經營活動

　　C.黨、團、工會設在單位的組織機構經費

　　D.注冊驗資

　　[答案]ABD

　　【例題·判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。( )

　　[答案]對

　　(3)開立臨時存款賬戶的程序。

　　(4)臨時存款賬戶的用途。

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

　　(5)臨時存款賬戶的注意事項。

　　臨時存款賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點：①臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。②臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。③注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

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