(五)支票的辦理要求(重要)

　　1.領購要求

　　存款人領購支票，必須填寫“票據(jù)和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

　　2.簽發(fā)要求

　　(1)簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。

　　(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。(陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時)

　　(4)支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

　　(5)出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對于屢次簽發(fā)的，銀行應當停止其簽發(fā)支票。(★★★案例分析題)

　　【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的(　)。

　　A.約定使用的支付密碼

　　B.身份證

　　C.預留銀行簽章

　　D.支票進賬單

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預留銀行簽章。

　　【例題·判斷題】出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　【例題·單選題】出票人簽發(fā)空頭支票，票面金額為50000元，銀行予以退票，并處以罰款，同時企業(yè)可以要出票人支付(　)元的賠償金。

　　A.2000

　　B.1000

　　C.20000

　　D.10000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)可以要出票人支付的賠償金為：50000×2%=1000(元)

　　3.兌付支票的要求

　　(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

　　(2)持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。

　　(3)收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關。

　　三、商業(yè)匯票

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類

　　1.商業(yè)匯票的概念

　　商業(yè)匯票，是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。

　　商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請人一般指供貨或購貨單位。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。

　　2.商業(yè)匯票的種類

　　商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　(1)商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票;

　　商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。——承兌人為企業(yè)，信用保證程度低于銀行承兌匯票

　　(2)銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。——承兌人為銀行。

　　銀行承兌匯票出票人必須具備的條件：

　　與承兌銀行具有真實的委托付款關系;能提供具有法律效力的購銷合同及增值稅發(fā)票;資信狀況良好;有足夠的支付能力;能提供相應的擔保，或按照要求存入一定比例的保證金。

　　【例題·單選題】下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是(　)。

　　A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

　　B.商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人也可以是付款人

　　C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

　　D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

　　『正確答案』D

　　『答案解析』匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的票據(jù)結算方式是(　)。

　　A.委托收款

　　B.托收承付

　　C.商業(yè)匯票

　　D.匯兌

　　『正確答案』C

　　『答案解析』商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.簽發(fā)

　　出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。

　　2.絕對記載事項

　　(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;

　　(2)無條件支付的委托;

　　(3)確定的金額;

　　(4)付款人名稱;

　　(5)收款人名稱

　　(6)出票日期;

　　(7)出票人簽章。

　　【注意】七個絕對記載事項，比支票多一個“收款人名稱”。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　1.商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。

　　【注意】與支票進行區(qū)分。

　　2.商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

　　3.付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌商業(yè)匯票不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　【例題·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

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