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2013寧夏會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)電算化》學(xué)習(xí)筆記(3)

第 1 頁(yè):第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度
第 2 頁(yè):第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求
第 3 頁(yè):第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求
第 4 頁(yè):第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求
第 5 頁(yè):第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求

第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

  一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求---會(huì)計(jì)法

  1.會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。

  2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  3.會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文,可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。

  4.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

  5.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581—2004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

  6.會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi),不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

  7.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

  8.單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件,改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境,應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

  9.會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。

  二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求---會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范

  (一)初始數(shù)據(jù)輸

  在會(huì)計(jì)賬套啟用之前,會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。

  (二)輸入原始憑證

  1.輸入記賬憑證的同時(shí),輸入相應(yīng)原始憑證;

  輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等時(shí),軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過;

  在對(duì)已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時(shí),應(yīng)對(duì)輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核;

  輸入的記賬憑證通過審核或登賬后,對(duì)輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。

  2.記賬憑證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證;

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能,審核通過后,即可生成相應(yīng)的記賬憑證;

  記賬憑證審核通過或者登賬后,對(duì)輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。

  3.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記賬憑證審核通過或者登賬后,若原始憑證確需修改,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)在留有痕跡的前提下,提供修改和對(duì)修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能。

  2.在輸入記賬憑證過程中,會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能:

  (1)正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù);

  (2)以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱;

  (3)正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目,當(dāng)借貸雙方金額不平衡,或沒有輸入金額時(shí),應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

  (4)正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目,或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行;

  (5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的,應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行;

  (6)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能;

  (7)對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求

  1.采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的,在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

  2.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

  3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正,紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示。

  4.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制,即對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)分別對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。

  5.對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證,應(yīng)提供修改和審核的功能。審核通過后,不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。在修改的過程中,也應(yīng)該給出前面要求的各項(xiàng)提示。

  (五)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)處理外幣核算業(yè)務(wù)的相關(guān)要求

  1.適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。

  2.采用統(tǒng)賬制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),輸入期初和當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中外國(guó)貨幣金額輸入后,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。

  三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件記賬的相關(guān)要求

  1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬;

  2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬;

  3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記或者分別登記,可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記;

  4.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能;

  5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬的相關(guān)要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能, 根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬,確認(rèn)已全部登記入賬后才能結(jié)賬。

  3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬,也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。

  4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前,應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì),如果不一致,總分類賬不能結(jié)賬。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件生成報(bào)表的相關(guān)要求

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能

  通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法以供用戶選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。

  會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除。

  四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

  查詢輸出和打印輸出是最基本的輸出形式。

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件提供查詢的相關(guān)要求

  1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目;

  2.查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證;

  3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬簿;

  4.查詢往來(lái)賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況;

  5.查詢本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的打印輸出要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證打印輸出的功能,打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  2.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證的打印輸出功能,打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能,打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的打印輸出功能,其中明細(xì)分類賬應(yīng)當(dāng)以三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會(huì)計(jì)賬簿的方式打印輸出。

  4.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下,總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代。

  5.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。

  6.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。

  7.打印輸出的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的,則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記,以示區(qū)別。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求

  1.根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。

  2.會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí),會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。

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