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　　第二章 支付結(jié)算法律制度

　　【考情分析】

　　本章在本書中的重要性僅次于第一章會計法。考點也比較集中。主要涉及單選題、多選題和判斷題。主要考點為：支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀行結(jié)算賬戶的用途以及票據(jù)尤其是商業(yè)匯票的法律規(guī)定。

　　第一節(jié) 概述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。

　　支付結(jié)算具有以下特征：

　　(一)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為，而該等結(jié)算行為必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)或其他機構(gòu)才能進行。《支付結(jié)算辦法》第六條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。”這表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。

　　【重點提示】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　(二)支付結(jié)算是一種要式行為

　　所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。

　　【重點提示】票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章三種情況;注意單位和銀行的簽章必須包括公章和法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。而個人的簽章是簽名或蓋章。注意“和”及“或”的區(qū)別。

　　【例題1•判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。( )

　　【答案】√

　　(三)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

　　銀行在支付結(jié)算中充當中介機構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序進行審查，對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。當事人對在銀行的存款有自己的支配權(quán);銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　【重點提示】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。注意法律另有規(guī)定的除外，此處容易出題。

　　【例題2·多選題】除( )另有規(guī)定外，銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況。

　　A.法律 B.規(guī)章 C.行政法規(guī) D.地方性法規(guī)

　　【答案】AC

　　【例題3•判斷題】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，在任何情況下，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。( )

　　【答案】×

　　(四)支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

　　中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛;中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案，根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行;中國人民銀行分、支行負責組織、協(xié)商、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛;充當中介機構(gòu)的銀行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行，并負責組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。

　　(五)支付結(jié)算必須依法進行

　　銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和支付結(jié)算辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。因此，支付結(jié)算的當事人必須嚴格依法進行支付結(jié)算活動。

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