二、支付結算的基本原則

　　(一)恪守信用，履約付款原則。

　　(二)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則

　　(三)銀行不墊款原則

　　【例題4•多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。

　　A. 恪守信用，履約付款原則

　　B. 誰的錢進誰的賬原則

　　C. 誰的錢由誰支配原則

　　D. 銀行不墊款原則

　　【答案】ABCD

　　三、支付結算的主要支付工具

　　(一)匯票

　　1.匯票的概念與特征

　　匯票是由出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據。匯票具有以下法律特征：

　　(1)匯票關系中有三個基本當事人：出票人、付款人和收款人。其中出票人和付款人為票據義務人，收款人為票據權利人。

　　(2)匯票是委托他人進行支付的票據。匯票的出票人僅僅是簽發票據的人，不是票據的付款人，其必須另行委托付款人支付票據金額。

　　(3)匯票是無條件支付命令。因為匯票是出票人指定付款人給收款人的無條件支付命令，即支付不能受到限制，也不能附帶任何條件。

　　(4)匯票須經承兌。匯票不同于本票和支票，承兌是匯票特有的法律特征。

　　(5)匯票對于當事人特別是出票人和付款人，沒有特別的限制，既可以是銀行，也可以是公司、企業或個人。

　　2.匯票的種類

　　(1)依出票人身份不向，可分為銀行匯票和商業匯票。

　　①銀行匯票，是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理結算或支取現金的票據。銀行匯票主要用于異地企業之間各種款項的結算。

　　②商業匯票是以銀行以外的其他公司、企業為出票人，以銀行或者其他公司、企業等為付款人的匯票。其中，如果付款人為銀行并進行了承兌的，稱為銀行承兌匯票;當付款人為銀行以外的公司、企業等并由其進行承兌的，稱為商業承兌匯票。

　　(2)依匯票到期日不同，分為即期匯票和遠期匯票。

　　①即期匯票，也稱為見票即付的匯票，是指由出票人開出的，要求付款人在見票的當天或提示的當時，向收款人或持票人無條件支付一定金額的匯票。

　　②遠期匯票，是由出票人開出的，要求付款人在一定期限內或指定日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額的匯票。

　　(二)本票

　　本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據。我國票據法上的本票僅指銀行本票，而且均為即期本票。

　　銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票見票即付。

　　(三)支票

　　支票，是銀行的活期存款戶簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。

　　支票在同一城市或一定的區域范圍內可以用于商品交易、勞務供應、清償債務等款項的結算。

　　(四)信用卡

　　信用卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費，后還款，或者先按發卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的銀行卡。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。

　　(五)匯兌

　　匯兌，是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人根據需要選擇使用。匯兌結算適用于單位、個體經濟戶和個人的各種款項的結算。

　　(六)托收承付

　　托收承付是銷貨單位根據合同發貨后，委托銀行向購貨單位收取貨款，購貨單位根據合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款，由銀行辦理款項劃轉的一種結算方式。這種結算方式，包括委托收款(“托收”)和承認付款(“承付”)連兩個環節。

　　(七)委托收款

　　委托收款，是收款人向銀行提供收款憑據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式，分為郵寄劃回和電報劃回兩種，由收款人根據需要選擇使用。在同城與異地均可使用，并且不受金額起點限制。

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