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　　第三節　銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念

　　銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結算賬戶的種類

　　銀行賬戶的分類

　　【重點提示】注意兩種特殊情況：個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納人個人銀行結算賬戶管理。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

　　存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。正式開立之日是指：核準類單位銀行結算賬戶為中國人民銀行當地分支行的核準日期;非核準類單位銀行結算賬戶為銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。

　　【例題1•判斷題】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。( )

　　【答案】×

　　【例題2•單選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

　　【答案】C

　　三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

　　(一)一個基本賬戶原則

　　單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

　　存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　(三)守法合規原則

　　銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規規定，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

　　(四)存款信息保密原則

　　銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。對單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　【重點提示】應重點掌握的內容有：(1)除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。注意例外。(2)存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。另外，存款人在同一營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。

　　【例題3·單選題】人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則中不包括( )。

　　A.自主選擇原則 B.恪守信用，履約付款原則

　　C.一個基本存款賬戶原則 D.信息保密原則

　　【答案】B

　　【例題4•多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業務的有( )。

　　A.從正式開立之日起3個工作日后的單位賬戶

　　B.從正式開立之日起3個工作日之內的單位賬戶

　　C.從正式開立之日起3個工作日之內的因借款轉存開立的一般存款賬戶

　　D.從正式開立之日起3個工作日之內的由注冊驗資的臨時存款賬戶轉成的基本存款賬戶

　　【答案】ACD

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