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　　第三節：銀行結算賬戶

　　【銀行結算賬戶的概念與分類】

　　銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結算賬戶的類別：

　　(一)基本存款賬戶：是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

　　(二)一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　(三)專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　(四)臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。該賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

　　(五)個人銀行結算賬戶：是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。該賬戶可辦理個人轉賬收付和現金結算。

　　(六)異地銀行結算賬戶：是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的賬戶。

　　【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的表述中，錯誤的有( )。

　　A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取

　　B.一般存款賬戶用于辦理各項資金的收付

　　C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付

　　D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付

　　【答案】BC

　　【解析】選項B，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付;選項C，專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　【銀行結算賬戶的基本原則】

　　1.一個基本賬戶原則

　　單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　2.自主選擇原則

　　存款人可以根據需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　3.守法合規原則

　　不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

　　4.存款信息保密原則

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　【銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷】

　　(一)銀行結算賬戶的開立

　　存款人開立的銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當地分支行核準;不需要核準的，應在開戶之后的法定期限內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　銀行結算賬戶的開立程序:

　　1.對符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分行，經其核準后辦理開戶手續。

　　2.對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分行備案。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。

　　(二)銀行結算賬戶的變更

　　存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明;開戶銀行辦理變更手續并于2日內向中國人民銀行當地分支行報告。

　　1.銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

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