(三)銀行結算賬戶的撤銷

　　1.應當撤銷的情形

　　這里的“撤銷”是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。

　　存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業執照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　2.銀行結算賬戶撤銷的手續辦理

　　(1)存款人主體資格終止后，銀行結算賬戶撤銷手續的辦理

　　存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行;存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶;存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。

　　存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結算賬戶撤銷手續的辦理

　　銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應當在2個工作日內辦理撤銷手續。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。存款人在申請重新開立基本存款賬戶時，除應根據前述開立基本存款賬戶的規定出具相關證明文件外，還應出具“已開立銀行結算賬戶清單”。

　　【例題·單選題】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本賬戶后( )日內申請重新開立基本存款賬戶。

　　A.10

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　【答案】A

　　【例題·多選題】下列賬戶在開立時必須經過中國人民銀行核準的有( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

　　D.個人銀行結算賬戶

　　【答案】AC

　　【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶許可證。一般存款賬戶、個人銀行結算賬戶只需要到人民銀行備案。

　　【違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任】

　　(一)存款人在開立、撤銷銀行賬戶過程中的違法行為及其法律責任

　　存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對于經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：

　　1.違反規定開立銀行結算賬戶;

　　2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶;

　　3.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶。

　　(二)存款人在使用銀行賬戶過程中的違法行為及其法律責任

　　存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以 1 000元的罰款;對于經營性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款：

　　1.違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶;

　　2.違反規定支取現金;

　　3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務;

　　4.出租、出借銀行結算賬戶;

　　5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。

　　【例題·單選題】存款人違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。

　　A.1 000元

　　B.10 000元

　　C.5 000元以上3萬元以下

　　D.1萬元以上3萬元以下

　　【答案】C

　　【解析】存款人在使用銀行結算賬戶過程中，違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶，對于非經營性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對于經營性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。

　　(三)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1 000元罰款;屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　(四)銀行在銀行結算賬戶開立中的違法行為及其法律責任

　　銀行在銀行結算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分;情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：

　　1.違反規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶;

　　2.明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

　　(五)銀行在銀行結算賬戶使用中的違法行為及其法律責任

　　銀行在銀行結算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5 000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分;情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：

　　1.提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶;

　　2.開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規定在其基本存款賬戶開戶許可證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行;

　　3.違反規定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算;

　　4.為儲蓄賬戶辦理轉賬結算;

　　5.違反規定為存款人支付現金或辦理現金存入;

　　6.超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

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