二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：采購專戶只付不收。

　　2

　　[答案]：ABC

　　[解析]：商業(yè)匯票通過“應收票據(jù)”核算。

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。

　　4

　　[答案]：ABC

　　[解析]：商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。

　　5

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：ABCD四個業(yè)務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。

　　6

　　[答案]：ABD

　　[解析]：支票的提示付款期限為10天。

　　7

　　[答案]：BC

　　[解析]：AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。

　　8

　　[答案]：AB

　　[解析]：銀行存款收付業(yè)務由出納人員專職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格審核有關(guān)原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務的核算。

　　9

　　[答案]：BD

　　[解析]：企業(yè)盤盈的庫存現(xiàn)金，應支付給有關(guān)單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業(yè)外收入”。

　　10

　　[答案]：AD

　　[解析]：庫存現(xiàn)金短缺應由責任人賠償?shù)牟糠謶撚浫搿捌渌麘湛睢笨颇俊０凑掌髽I(yè)會計制度的規(guī)定要先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目。

　　11

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企業(yè)的庫存現(xiàn)金應嚴格在使用范圍內(nèi)開支，超出庫存現(xiàn)金使用范圍的支出應使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。具體有下面幾個方面內(nèi)容：

　　(1)允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費;

　　(2)零星支出(主要指1000元以下的庫存現(xiàn)金支出);

　　(3)中國人民銀行規(guī)定的其他支出。

　　12

　　[答案]：ABC

　　[解析]：結(jié)算起點為1000元;庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的正常開支需要量;特殊情況下可以坐支庫存現(xiàn)金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　13

　　[答案]：ABD

　　[解析]：對于出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行核算

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時分錄為：

　　借：管理費用

　　貸：其他應收款

　　如果有剩余現(xiàn)金的，則

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款

　　所以會涉及管理費用、其他應收款、庫存現(xiàn)金這三個賬戶。

　　14

　　[答案]：BCD

　　[解析]：企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　15

　　[答案]：AD

　　[解析]：超過庫存限額以外的現(xiàn)金應當在當日下班前送存銀行;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過夜。

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