五、根據所給的經濟業務編制會計分錄

　　1.【答案】

　　(1)批準前，調賬：

　　借：庫存現金200

　　貸：待處理財產損溢200

　　(2)批準后：

　　借：待處理財產損溢200

　　貸：營業外收入200

　　2.【答案】

　　銀行存款余額調節表

　　3.【答案】

　　借：在途物資 10 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1 700

　　貸：銀行存款11 800

　　4.【答案】

　　借：原材料10 100

　　貸：在途物資10 100

　　5.【答案】

　　借：固定資產21 200

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3 400

　　貸：銀行存款24 600

　　6.【答案】

　　雙倍的直線折舊率=2/5×100%=40%

　　第一年計提的折舊額=100 000×40%=40 000(元)

　　第二年計提的折舊額=(100 000-40 000)×40%=24 000(元)

　　第三年計提的折舊額=(60 000-24 000)×40%=14 400(元)

　　從第4年起改用平均年限法計提折舊。

　　第4年、第5年的年折舊額=[(36 000-14 400)-4 000]÷2=8 800(元)

　　7.【答案】

　　借：應收賬款35 900

　　貸：主營業務收入30 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)5 100

　　銀行存款800

　　8.【答案】

　　(1)借：應收賬款4 000

　　貸：壞賬準備4 000

　　借：銀行存款4 000

　　貸：應收賬款4 000

　　(2)借：壞賬準備2 500

　　貸：應收賬款2 500

　　(3)本年度應計提的壞賬準備

　　=800 000×5‰-(1 000 000×5‰+4 000-2 500)

　　=-2 500(元)

　　借：壞賬準備2 500

　　貸：資產減值損失2 500

　　9.【答案】

　　借：固定資產200 000

　　貸：實收資本——乙公司200 000

　　10.【答案】

　　借：盈余公積100 000

　　貸：實收資本100 000

　　11.【答案】

　　借：主營業務收入300 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51 000

　　貸：銀行存款351 000

　　借：庫存商品180 000

　　貸：主營業務成本180 000

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