五、根據所給的經濟業務編制會計分錄(共40分)

　　1.現金清查中，發現庫存現金比賬面余額多出200元。經反復核查，上述現金長款原因不明，經批準進行相關賬務處理。作出批準前后的會計分錄。(4分)

　　2.甲公司2010年3月31日銀行存款日記賬的賬面余額為54 000元，銀行轉來對賬單的余額為83 000元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：

　　(1)企業送存轉賬支票60 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。

　　(2)企業開出轉賬支票45 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。

　　(3)企業委托銀行代收某公司購貨款48 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業尚未收到收款通知，尚未記賬。

　　(4)銀行代企業支付電話費4 000元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。

　　要求：根據上述資料，編制“銀行存款余額調節表”。(4分)

 

　　3.甲公司采用匯兌結算方式向乙公司購人材料一批，發票及賬單已收到，貨款10 000元，增值稅稅額1 700元，運費100元，材料尚未到達，款項已由銀行支付。(3分)

　　4.接上題，上述材料已收到，并驗收入庫。(2分)

　　5.某企業購入不需要安裝的設備一臺，價款20 000元，支付的增值稅3 400元，另支付運輸費400元，包裝費800元，款項均以銀行存款支付。(2分)

　　6.某企業一項固定資產的原價為100 000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為4 000元。按雙倍余額遞減法計提折舊。要求計算每年的折舊額。(5分)

　　7.甲公司采用托收承付結算方式向乙公司銷售商品一批，貨款30 000元，增值稅稅額5 100元，以銀行存款代墊運雜費800元，已辦妥托收手續。要求作出甲公司相關的會計分錄。(3分)

　　8.甲公司采用應收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準備計提比例為5‰。2010年1月1日，“應收賬款”賬戶的余額為1 000 000元，2010年12月31日，“應收賬款”賬戶的余額為800 000元。2010年度發生如下相關業務：

　　(1)5月18日，收回上年度核銷的壞賬4 000元，存入銀行。

　　(2)11月26日，因一客戶破產，有應收賬款2 500元不能收回，經批準確認為壞賬。

　　要求：(1)編制甲企業收回已核銷壞賬的會計分錄。

　　(2)編制甲企業確認壞賬的會計分錄。

　　(3)計算甲企業2010年末應計提的壞賬準備，并編制計提壞賬準備的會計分錄。(8分)

　　9.甲有限責任公司于設立時收到乙公司作為資本投入的不需要安裝的機器設備一臺，雙方確認該機器設備的價值為200 000元。不考慮其他因素，作出甲有限責任公司接受該項投資的會計分錄。(2分)

　　10.甲企業經批準用100 000元法定盈余公積轉增資本。(2分)

　　11.甲企業2009年12月2日銷售商品一批，增值稅專用發票上注明售價300 000元，增值稅稅額51 000元，成本180 000元。該商品于銷售時發出，款項已由銀行收取。2010年6月，該批商品出現質量嚴重問題，購貨方按合同約定將該批商品全部退回給甲企業，甲企業驗收入庫后將所收貨款退回，并按規定向購貨方開具了增值稅專用發票(紅字)。

　　作出甲企業發生銷售退回時的會計分錄。(5分)

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