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四、簡(jiǎn)答題(共10分)
1.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?(6分)
2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性。(4分)
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(共40分)
1.企業(yè)收回甲公司所欠零星貨款現(xiàn)金600元。(2分)
2.企業(yè)用現(xiàn)金860元購(gòu)買辦公用品。(2分)
3.企業(yè)持銀行匯票1 000 000元從乙公司購(gòu)人材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為800 000元，增值稅稅額136 000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。(3分)
4.根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料500 000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料60 000元，車間管理部門領(lǐng)用材料3 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料2 000元，在建工程領(lǐng)用材料80 000元。(3分)
5.某企業(yè)出售一幢建筑物，原值3 000 000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450 000元。出售價(jià)格為2 800 000元，已通過(guò)銀行收回款項(xiàng)。營(yíng)業(yè)稅稅率5%。編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理、收到出售價(jià)款、計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。(7分)
6.某公司為一家微波爐生產(chǎn)企業(yè)，共有職工280名，2010年6月，公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為800元的微波爐作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)微波爐的售價(jià)為每臺(tái)1 500元，適用增值稅稅率為17%。假定公司職工中220名為直接參加生產(chǎn)的人員，60名為總部管理人員。作出該企業(yè)宣告發(fā)放非貨幣性福利和實(shí)際發(fā)放微波爐的會(huì)計(jì)處理。(6分)
7.(1)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680 000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2 000元和受房管部門委托代扣的職工房租26 000元，實(shí)發(fā)工資總額為652 000元。要求作出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(6分)
(2)上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560 000元，車間管理人員工資為50 000元，企業(yè)行政管理人員工資為60 000元，醫(yī)務(wù)人員工資為10 000元，編制月末分配工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(3分)
8.甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25‰2010年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1 000 000元，其中，包括國(guó)庫(kù)券利息收入40 000元。
(2)核定的全年計(jì)稅工資為800 000元，全年實(shí)發(fā)工資850 000元。
(3)用銀行存款實(shí)際繳納所得稅200 000元。
假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素，不存在暫時(shí)性差異的影響。
要求：(1)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)交所得稅。
(3)編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目)(8分)
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