一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：備用金通過“其他應收款”核算。

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：銀行本票適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：上述結算方式中，只有匯兌方式不需要簽發匯票，直接委托銀行將款項支付給收款人。

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：從銀行提取庫存現金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業匯票一張，應該借記應收票據，不屬于銀行存款收入。

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：企業日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現金的支取通過基本存款賬戶辦理。

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構，該賬戶不得辦理庫存現金支取。個人銀行結算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現。

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　10

　　[答案]：A

　　[解析]：外埠存款賬戶是指企業到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　11

　　[答案]：B

　　[解析]：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”核算。

　　12

　　[答案]：C

　　[解析]：銀行存款日記賬應在每日終了結出余額。

　　13

　　[答案]：C

　　[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　14

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核銀行存款余額調節表的性質。銀行存款余額調節表中調節后的余額是對賬日銀行實際可使用的存款數額。

　　[該題針對“銀行存款的清查”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：C

　　[解析]：單位的庫存現金不能以個人名義存入銀行。

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：以現金支付給采購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現金”科目。

　　17

　　[答案]：A

　　[解析]：無法查明原因的現金短款應該記入當期的管理費用。

　　18

　　[答案]：A

　　[解析]：現金溢余經批準后的賬務處理為：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(營業外收入)

　　19

　　[答案]：C

　　[解析]：對于遠離銀行和交通不便的企業可以依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天的開支。

　　20

　　[答案]：D

　　[解析]：結算起點1000元以下的零星支出屬于現金的核算范圍，超過結算起點的支出應采用銀行轉賬結算。

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