二、多項選擇題

　　【真題1】根據《稅收征收管理法》的規定，自結算繳納稅款之日起3年內發現的超過應納稅額的稅款處理，下列做法不正確的是(　)。

　　A.納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款并加算銀行同期利息

　　B.納稅人可以要求稅務機關加倍退還多繳的稅款

　　C.稅務機關不予退還多繳稅款

　　D.稅務機關只退還多繳稅款

　　【答案】BCD

　　【解析】根據《稅收征收管理法》第51條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

　　【真題2】根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人應辦理稅務注銷登記的情形(　)。

　　A.納稅人破產

　　B.納稅人變更法定代表人

　　C.納稅人被吊銷營業執照

　　D.納稅人暫停經營活動

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人發生解散、破產、被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人變更法定代表人的，應當辦理變更稅務登記;納稅人暫停經營活動的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

　　【真題3】納稅申報的方式有(　)。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數據電文申報

　　D.電話申報

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報)、郵寄申報、數據電文申報。

　　【真題4】根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅顢的有(　)。

　　A.有偷稅前科的

　　B.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　C.拒不提供納稅資料的

　　D.計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【答案JBCD

　　【解析】《稅收征收管理法》第35條規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)納稅人中報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　【真題5】根據《發票管理辦法》的規定，下列有關發票行為中，屬于禁止的行為有(　)。

　　A.轉借發票

　　B.轉讓發票

　　C.代開發票

　　D.倒賣發票

　　【答案】ABCD

　　【解析】《發票管理辦法》第25條規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票;未經稅務機關批準，不得拆本使用發票;不得自行擴大專業發票使用范圍。禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。

　　【真題6】扣繳義務人應依法履行(　)的義務，納稅人不得拒絕。

　　A.代扣稅款

　　B.代墊稅款

　　C.代支稅款

　　D.代收稅款

　　【答案】AD

　　【解析】《稅收征收管理法》第30條規定，扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

　　【真題7】下列各項個人所得中，可以直接免征個人所得稅的是(　)。

　　A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　B.保險賠款

　　C.軍人的轉業費

　　D.國債利息

　　【答案】BCD

　　【解析】根據《個人所得稅法》第4條的規定，保險賠款，軍人的轉業費、復員費，國債和國家發行的金融債券利息，福利費，撫恤金，救濟金等，免征個人所得稅。根據該法第5條的規定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經批準可以減征個人所得稅。

　　【真題8】稅務登記的種類包括(　)。

　　A.開業登記

　　B.變更登記

　　C.注銷登記

　　D.外地經營報驗登記

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務登記的種類包括：開業登記;變更登記;停業、復業登記;注銷登記;外出經營報驗登記。

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