五、綜合題

　　1.借：銀行存款800000

　　貸：實收資本800000

　　2.借：應付職工薪酬——工資80000

　　貸：銀行存款80000

　　3.借：營業(yè)外支出5000

　　貸：銀行存款5000

　　4.借：應收票據(jù)5850000

　　貸：主營業(yè)務收入5000000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850000

　　5.借：交易性金融資產(chǎn)——成本40000

　　貸：銀行存款40000

　　6.借：銷售費用3000

　　貸：銀行存款3000

　　7.借：原材料——甲材料2000000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)340000

　　貸：應付賬款2340000

　　8.借：固定資產(chǎn)1000000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)170000

　　貸：銀行存款1170000

　　9.借：銀行存款11700

　　貸：其他業(yè)務收入10000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1700

　　說明：由于銷售的是多余的材料，所以該業(yè)務屬于其他業(yè)務范疇。如果該企業(yè)本身就以出售材料為業(yè)務則應當為主營業(yè)務范疇。

　　10.借：庫存現(xiàn)金500

　　管理費用1500

　　貸：其他應收款2000

　　說明：既然交回多余現(xiàn)金，那說明這差旅費已經(jīng)在以前借走，即以前有筆分錄應為：借記其他應收款，貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款。而現(xiàn)在是沖原來的“其他應收款”。

　　11.借：預付賬款100000

　　貸：銀行存款100000

　　12.借：銀行存款42000

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本40000

　　投資收益2000

　　13.借：制造費用30000

　　管理費用6000

　　銷售費用9000

　　貸：累計折舊45000

　　14.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品80000

　　——B產(chǎn)品20000

　　銷售費用3000

　　制造費用2000

　　貸：原材料——甲材料80000

　　——乙材料25000

　　15.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品50000

　　——B產(chǎn)品10000

　　制造費用10000

　　管理費用20000

　　銷售費用10000

　　貸：應付職工薪酬——工資100000

　　16.解析：

　　A產(chǎn)品應當分攤的制造費用=42000×[300/(200+300)]=25200

　　B產(chǎn)品應當分攤的制造費用=42000-25200=16800

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25200

　　——B產(chǎn)品16800

　　貸：制造費用42000

　　17.借：庫存商品——A產(chǎn)品200000

　　——B產(chǎn)品50000

　　貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品200000

　　——B產(chǎn)品50000

　　18.借：主營業(yè)務成本1500000

　　貸：庫存商品——A產(chǎn)品1500000

　　19.借：其他業(yè)務成本2000

　　貸：原材料——乙材料2000

　　20.借：營業(yè)稅金及附加30000

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅21000

　　——應交教育費附加9000

　　21.(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得類賬戶

　　借：主營業(yè)務收入5000000

　　其他業(yè)務收入10000

　　投資收益2000

　　貸：本年利潤5012000

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)費用、損失類賬戶

　　借：本年利潤1589500

　　貸：管理費用27500

　　銷售費用25000

　　主營業(yè)務成本1500000

　　其他業(yè)務成本2000

　　營業(yè)稅金及附加30000

　　營業(yè)外支出5000

　　(3)企業(yè)所得稅=(5012000-1589500)×25%=855625

　　借：所得稅費用855625

　　貸：應交稅費——應交所得稅855625

　　(4)借：本年利潤855625

　　貸：所得稅費用855625

　　要求二：編制試算平衡表。

　　(1)4000000+853700-139800=3455700

　　(2)500000+2000000-2393000=108000

　　(3)545000-500000=45000

　　(4)80000+100000-80000=100000

　　(5)42000

　　(6)5000000+800000=5800000

　　(7)1000000

　　(8)855625

　　(9)4000000+5012000-2445125=6566875