五、綜合題(本題型共計45分，要求一36分，要求二9分。計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位數。)

　　要求：

　　(一)根據經濟業務編制會計分錄

　　資料：某企業為增值稅一般納稅人，2011年5月份發生下列經濟業務：

　　1.5月2日，企業收到宏達公司投資800000元，存入銀行。

　　2.5月3日，以銀行存款80000元發放工資。

　　3.5月4日，以銀行存款5000元支付環境污染罰款。

　　4.5月6日，銷售給黃河公司A產品2000件，單價2500元，計5000000元，增值稅銷項稅850000元，開具增值稅專用發票。收到該公司面值5850000元、期限3個月的商業匯票一張。

　　5.5月10日，購入某上市公司股票10000股，每股4元，將其劃分為交易性金融資產，款項以銀行存款支付。

　　6.5月13日，以銀行存款支付廣告費3000元。

　　7.5月17日，從創世公司購入甲材料20000千克，單價100元，計2000000元，增值稅進項稅340000元，取得增值稅專用發票。材料已經驗收入庫，款項尚未支付。

　　8.5月21日，購入一臺不需要安裝即可投入使用的生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款1000000元，增值稅進項稅額為170000元，款項以銀行存款支付。

　　9.5月21日，出售多余乙材料一批，價款10000元，增值稅銷項稅1700元，開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。

　　10.5月25日，經理出差歸來，報銷差旅費1500元，交回多余現金500元，現金收訖。

　　11.5月27日，以銀行存款100000元預付長江公司材料款。

　　12.5月28日，全部售出本月10日購入的股票，每股售價4.2元，款項存人銀行。

　　13.5月31日，計提本月固定資產折舊45000元，其中，車間固定資產計提30000元，管理部門固定資產計提6000元，銷售部門固定資產計提9000元。

　　14.5月31日，根據“發出材料匯總表”，本月發出甲材料80000元，其中生產A產品耗用60000元，生產B產品耗用20000元;發出乙材料25000元，其中生產A產品耗用20000元，生產車間一般耗用2000元，銷售部門耗用3000元。

　　15.5月31日，分配本月職工工資共100000元，其中，A產品生產工人工資50000元，B產品生產工人工資10000元，車間主任工資10000元，管理人員工資20000元，銷售人員工資10000元。

　　16.5月31日，根據本月“制造費用”賬戶發生額，計算分配A、B產品成本應負擔的制造費用并編制相關會計分錄(假設企業發生的制造費用按照產品的生產工時比例分配，本月A、B產品生產工時分別為300工時、200工時。不要求計算過程，寫出分錄即可。)

　　17.5月31日，結轉本月完工產品成本，完工A產品成本200000元，完工B產品成本50000元。

　　18.5月31口，結轉本月已售A產品成本1500000元。

　　19.5月31日，結轉本月已售乙材料成本2000元。

　　20.5月31日，計提本月應交城市維護建設稅21000元和教育費附加9000元。

　　21.5月31日，結轉本月發生的各項損益。

　　(1)將收入、利得賬戶轉入“本年利潤”。

　　(2)將費用、損失賬戶轉入“本年利潤”。

　　(3)計算并確認本月所得稅，企業適用的所得稅稅率為25%(假設不考慮調整因素;不要求計算過程，直接寫出會計分錄即可)。

　　(4)結轉所得稅費用。

　　要求：(二)根據上述資料完成下列試算平衡表(請將答案寫在表格下指定的空白處，寫在表格中不得分;不要求計算過程，直接答出結果即可)。