第一章 財務管理總論

　　一、 企業財務管理的概念：

　　1、 企業資金運動存在的客觀必然性：社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟。企業的再生產過程是使用價值的

　　生產和交換過程。價值具有相對獨立性，通過一定數額的貨幣表現出來。

　　2、 企業資金運動的過程：籌集——投放——耗費——收入——分配

　　3、 企業資金運動形成的財務關系：⑴企業與投資者和受益者之間的財務關系;

　　⑵企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系;

　　⑶企業與稅務機關之間的關系;

　　⑷企業內部各單位之間的財務關系;

　　⑸企業與職工之間的財務關系。

　　4、 財務管理的內容和特點： 內容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管

　　理。

　　特點：在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。

　　二、 企業資金運動的規律：

　　1、 各種資金形態具有空間上的并存性和時間上的繼起性;

　　2、 資金的收支要求在數量上和時間上協調平衡;

　　3、 不同性質的資金支出各具特點，并與相應的收入來源相匹配;

　　4、 資金運動同物質運動存在著即相一致又相背離的辯證關系;

　　5、 企業資金運動同社會總資金運動存在著依存關系。

　　三、 企業財務管理的目標：

　　1、 財務管理目標概述：財務管理目標：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，他決定著企

　　業財務管理的基本方向。

　　財務管理目標作用：⑴導向作用;

　　⑵激勵作用;

　　⑶凝聚作用;

　　⑷考核作用。

　　財務管理目標特征：⑴財務管理目標具有相對穩定性;

　　⑵財務管理目標具有可操作性;

　　⑶財務管理目標具有層次性。

　　總體目標與分部目標具體目標的比較：總體目標：經濟效益最大化;

　　分部目標：籌資、投資、收入分配目標等;

　　具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量

　　2、 實現財務目標的若干具體問題：⑴利潤最大化;

　　⑵資本利潤率最大化和每股利潤最大化;

　　⑶企業價值最大化或股東財富最大化。

　　四、 企業財務管理的原則：

　　1、 資金合理配置原則;

　　2、 收支積極平衡原則;

　　3、 成本效益原則;

　　4、 收益風險均衡原則;

　　5、 分級分權管理原則;

　　6、 利益關系協調原則。

　　五、 企業財務管理的體制：是指規范企業財務行為、協調企業同各方面財務關系的制度。

　　1、 企業總體財務管理體制： ⑴建立企業資本金制度;

　　⑵建立固定資產折舊制度;

　　⑶建立成本開支范圍制度;

　　⑷建立利潤分配制度。

　　2、 企業內部財務管理體制： ⑴資金控制制度;

　　⑵收支管理制度;

　　⑶內部結算制度;

　　⑷物質獎勵制度。

　　(小型企業，通常采取一級核算方式;大中型企業，通常采取二級核算方式。)

　　3、 企業財務法規制度： ⑴企業財務通則;

　　⑵分行業的企業財務制度;

　　⑶企業內部財務管理辦法。

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