六、 企業財務管理的基本環節：

　　1、 財務預測：⑴明確預測對象的目的;

　　⑵搜集和整理資料;

　　⑶確定預測方法，利用預測模型進行核算;

　�、却_定最優值，提出最佳方案。

　　2、 財務計劃：⑴分析主客觀條件，全面安排計劃指標;

　�、茀f調人力、物力、財力，落實增產節約措施;

　�、蔷幹朴媱澅砀�，協調各項計劃指標。

　　3、 財務控制：⑴制訂標準;

　　⑵執行標準;

　　⑶確定差異;

　　⑷消除差異;

　�、煽己霜剳汀�

　　4、 財務分析：⑴進行對比，作出評價;

　�、埔蛩胤治觯�抓住關鍵;

　�、锹鋵嵈胧�，改進工作。

　　5、 財務檢查：⑴審閱憑證賬表，清查財產物資，揭露問題;

　�、品智逍再|，明確責任;

　　⑶查明原因，整頓工作。

　　七、 資金時間價值：資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的兩個價值觀念。

　　1、 資金時間價值的概念： ⑴資金時間價值的含義：資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值。

　�、瀑Y金時間價值存在的條件：資金時間價值產生的前提，是商品經濟的高度發展和借貸

　　關系的普遍存在;在社會主義資金的運動中也必然客觀地存在著這種時間價值。

　�、琴Y金時間價值的實質：①要正確理解資金時間價值的產生原因;

　�、谝�正確認識資金時間價值的真正來源;

　�、垡�合理解決資金時間價值的計量原則

　�、仍谖覈�運用資金時間價值的必要性：①資金時間價值是衡量企業經濟效益、考核企業

　　經營成果的重要依據;

　　②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決

　　策的重要條件。

　　2、 資金時間價值的計算： ⑴單利終值和現值的計算： 單利終值 Vn=V0×(1+i×n)

　　1

　　單利現值 V0=Vn×(1+i×n)

　�、茝屠�終值和現值的計算：復利終值 Vn=V0×(1+i)n

　　1

　　復利現值 V0=Vn×(1+i)n

　　n

　�、悄杲鸾K值和現值的計算：年金終值 Vn=A ∑ (1+i)t-1

　　t=1

　　n 1

　　年金現值 V0=A ∑ (1+i)t

　　t=1

　　∞ 1　　　　　　1

　�、扔览m年金現值的計算： V0=A• ∑(1+i)t =A• i

　　i=1

　�、泞芕0為現值，即0年(第1年初)的價值;Vn為終值，即第n年末的價值;i為利率;n為計息期數。

　�、荲0為年金現值;Vn為年金終值，A為每次收付款項的金額;i為利率;t為每筆收付款項的計息期數;n為全部年金的計息期數。

　　復利：在復利方式下，本能生利，利息在下期則轉列為本金與原來的本金一起計息。

　　年金：是指一定期間內每期相等金額的收付款項。

　　八、 投資風險價值：

　　1、 投資風險價值的概念：含義：是指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的額外收益，

　　又稱投資風險收益、投資風險報酬。

　　投資決策的三種類型： ⑴確定性投資決策;

　�、骑L險性投資決策;

　�、遣淮_定性投資決策。

　　投資收益率=無風險投資收益率+風險投資收益率

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