第三章 流動資產管理

　　一、 流動資產管理概述：

　　1、 流動資產的概念和組成：概念：是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現貨者運用的資產。

　　組成：⑴貨幣資金;

　　⑵應收及預付款項;

　　⑶存貨;

　　⑷短期投資。

　　2、 流動資產的特點：⑴流動資產占用形態具有變動性;

　　⑵流動資產占用數量具有波動性;

　　⑶流動資產循環與生產經營周期具有一致性。

　　3、 流動資產的周轉：⑴周轉次數： 　　　　　　　 周轉額

　　周轉次數=流動資金平均占用額

　　⑵周轉天數：　　　　　　流動資金平均占用額×計劃期日數

　　周轉天數=　　　　　周轉額

　　月初流動資金占用額+月末流動資金占用額

　　月度流動資金平均占用額= 　　2

　　三個月度流動資金平均占用額之和

　　季度流動資金平均占用額=　　　　　　　　3

　　四個季度流動資本平均占用額之和

　　年度流動資本平均占用額=　　　　　　　4

　　4、 流動資金管理的意義和要求：意義：⑴加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展;

　　⑵加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　要求： ⑴即要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金;

　　⑵管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合;

　　⑶保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　　二、 貨幣資金管理：

　　1、 現金管理的原則：⑴錢賬分管，會計、出納分開;

　　⑵建立現金交接手續，堅持查庫制度;

　　⑶遵守規定的現金使用范圍;

　　⑷遵守庫存現金限額;

　　⑸嚴格現金存取手續，不得坐支現金。

　　2、 轉賬結算管理：⑴匯兌結算方式;

　　⑵托收承付結算方式;

　　⑶委托收款結算方式;

　　⑷支票結算方式;

　　⑸銀行匯票結算方式;

　　⑹商業匯票結算方式： ①商業承兌匯票;

　　②銀行承兌匯票。

　　⑺銀行本票結算方式。

　　3、 貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計劃的編制：①貨幣資金收入;

　　②貨幣資金支出。

　　⑵貨幣資金最佳持有量的確定：①持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而

　　支付的利息，這種損失又稱為機會成本。它與持有的貨幣

　　資金數量成正比;

　　②轉換成本，指用有價證券等資產轉換成貨幣資金而發生的

　　固定成本，一般它與轉換的次數成正比。

　　QM　　　　 DM

　　TC= 2 • HC+QM • FC

　　2•FC•DM

　　QM=　　　HC

　　(TC為總成本;FC為每次取得貨幣資金的轉換成本;

　　HC為貨幣資金的持有成本;DM為預計期間的貨幣資

　　金需用量;QM為貨幣資金最佳持有量。)

　　三、 應收款項管理：

　　1、 應收賬款計劃：⑴核定應收賬款成本：①機會成本;

　　②管理成本;

　　③壞帳成本;

　　⑵編制賬齡分析表。

　　2、 信用政策： ⑴信用期限;

　　⑵信用標準;

　　⑶現金折扣;

　　⑷收賬政策。

　　3、 應收賬款日常管理：⑴調查客戶信用狀況：①企業財務報表;

　　②來自信用評估機構的資料;

　　③來自銀行的資料;

　　④來自企業主管部門和其他部門的資料，對于這些資料需經過精選

　　才能使用。

　　⑵評估客戶信用狀況：①五C評估法：品質、能力、資本、擔保品、行情。

　　②信用評分法。

　　⑶催收應收款項：P166

　　⑷預計壞帳損失，計提壞帳準備金：①銷貨百分比法;

　　②賬齡分析法;

　　③應收賬款余額比率法。

　　各地2011年10月自考報名時間及報名方式匯總

　　2011年7月自考試題及答案發布通知