3. 單一法人客戶的非財務因素分析

　　非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

　　(1)管理層風險分析

　　重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：

　　(2)行業風險分析

　　(3)生產與經營風險分析

　　行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

　　總體經營不善

　　①產品風險

　　②原料供應風險

　　③生產風險

　　④銷售風險

　　(4)宏觀經濟及自然環境分析

　　4. 單一法人客戶的擔保分析

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

　　(1)保證

　　在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

　　①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　　② 保證人的財務實力。

　　③保證人的保證意愿。

　　④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

　　⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

　　(2)抵押

　　抵押是指債務人或第三方不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

　　① 可以作為抵押品的財產的范圍及種類。

　　② 抵押合同應包括的基本內容。

　　③ 抵押物的所有權轉移。

　　④ 抵押物登記

　　⑤ 抵押權的實現

　　(3)質押

　　質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

　　① 出質人和質權人應當以書面形式訂立質押合同。

　　② 質押合同時效

　　③ 質押合同應當包括以下內容。

　　④ 質物的所有權轉移

　　⑤ 質押擔保的范圍

　　⑥ 質權人對質物承擔的權利、義務和責任。

　　⑦ 債務履行期屆滿時質物的處理。

　　⑧ 權利質押的范圍

　　⑨ 權利質押物的權利行使日與債務履行期不一致時的處理。

　　⑩ 權利質押的生效及轉讓

　　(4)留置與定金

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

　　5.機構類客戶和小企業/微小企業的信用風險識別和分析

　　①機構類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風險因素：

　　政策風險

　　投資風險

　　財務風險

　　擔保風險

　　②在對小企業進行信用風險分析時，還應關注以下主要風險點：

　　經營風險

　　財務風險

　　信譽風險

　　3.1.2 集團法人客戶信用風險識別

　　1. 集團法人客戶的整體狀況分析

　　商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶。

　　企業集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內的關聯方可稱為成員單位。

　　本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構類集團法人客戶，但企業集團財務公司或其它金融機構納入集團法人客戶統一管理。金融控股公司中的商業銀行不納入集團法人客戶管理范疇。

　　背景知識：企業集團的特征

　　①在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制。

　　②共同被第三方企事業法人所控制。

　　③由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制。

　　④對關聯方的財務和經營政策有重大影響。

　　⑤與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

　　⑥能夠實際控制后者的其他情況。

　　商業銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

　　關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　①縱向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

　　②橫向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　商業銀行發現客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到以下幾點：

　　①充分利用已有的內外部信息系統。

　　②與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　　③識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注。

　　④集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　⑤在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動，導致其與集團的關系發生變化。

　　⑥對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2. 集團法人客戶的信用風險特征

　　集團法人客戶的信用風險通常是由于商業銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經營不善，或集團法人客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等原因造成的。

　　(1)內部關聯交易頻繁

　　(2)連環擔保十分普遍

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度較大

　　3.1.3 個人客戶信用風險識別

　　1. 個人客戶的基本信息分析

　　個人信貸業務特點表現為單筆業務資金規模小但業務復雜而且數量巨大。可以按照不同的標準進行分類。

　　(1)老客戶與新客戶

　　(2)信貸產品種類

　　(3)客戶年齡

　　(4)客戶的信用評分

　　(5)其他可用于個人客戶分類的變量

　　個人客戶信用風險主要表現為自身作為債務人在信貸業務中的違約，或在表外業務中自行違約或作為保證人為其他債務人/交易方提供擔保過程中的違約。本書所述的個人客戶信用風險特指個人作為債務人在信貸業務中的違約風險。

　　商業銀行在對個人客戶的信用風險進行識別和分析時，同樣需要個人客戶提供各種能夠證明個人年齡、職業、收入、財產、信用記錄、教育背景等的相關資料。同時，從多種渠道調查、識別個人客戶潛在的信用風險。

掃描/長按二維碼即可幫助自考通關

獲取10月自考真題答案

獲取最后6套預測卷

免費獲取8次直播課程

獲取歷年考試真題試卷

自考萬題庫下載丨微信搜索"萬題庫自考"

　　相關推薦：

　　2017自學考試《中國行政史》復習資料匯總

　　2017年自學考試《中國行政史》復習資料匯總

　　2017自考《商業銀行業務與經營》章節要點匯總