11.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為()。

　　A.0萬元

　　B.600萬元

　　C.500萬元

　　D.100萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　1). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當(dāng)年度境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);

　　2). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額，按《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

　　12.個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是().

　　A.財(cái)政部發(fā)行國債的利息

　　B.國家發(fā)行金融債券的利息

　　C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

　　D.個(gè)人教育儲(chǔ)蓄存款的利息

　　參考答案：C

　　參考解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;對個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

　　13.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是() 。

　　A.融資性售后回租

　　B.提供會(huì)議場地及配套服務(wù)

　　C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

　　D.寫字樓廣告位出租

　　參考答案：D

　　參考解析：融資性售后回租，按照"貸款服務(wù)"繳納增值稅。提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照"會(huì)議展覽服務(wù)"繳納增值稅。航空運(yùn)輸?shù)臏刈鈽I(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。

　　14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

　　A.企業(yè)間的房屋置換

　　B.某企業(yè)通過福利機(jī)構(gòu)將—套房產(chǎn)無償贈(zèng)與養(yǎng)老院

　　C.某人將自有的一套閑置住房出租

　　D.某人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與子女

　　考點(diǎn)：土地增值稅的征稅范圍

　　15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

　　C.退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　考點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

　　參考答案：B

　　參考解析：對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加利地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

　　16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是() 。

　　A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

　　B.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

　　C.國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

　　考點(diǎn)：稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000 元;對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3 倍，且最高不得超過3 萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1 萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

　　17.居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)附加扣除的是()。

　　A.綜合所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.偶然所得

　　考點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　參考答案：A

　　參考解析：偶然所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　18.下列開采資源的情形中，依法免征資源稅的是() 。

　　A.開采稠油

　　B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣

　　C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

　　D.開采頁巖氣

　　考點(diǎn)：資源稅的稅收優(yōu)惠政策

　　19.在以成交價(jià)格估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是()。

　　A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

　　B.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

　　C.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用

　　D.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的維修費(fèi)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格:①廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助

　　費(fèi)用，但是保修費(fèi)用除外;②進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);③進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅;

　　④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用;⑥同時(shí)符合下列條件的利息費(fèi)用:利息費(fèi)用是買方為購買進(jìn)口貨物而融資所產(chǎn)生的;有書面的融資協(xié)議的;利息費(fèi)用單獨(dú)列明的;納稅義務(wù)人可以證明有頭利率.不高于在融資當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)卮祟惤灰淄ǔ?yīng)當(dāng)具有的利率水平，且沒有融資安排的相同或者類似進(jìn)口貨物的價(jià)格與進(jìn)口貨物的實(shí)付、應(yīng)付價(jià)格非常接近的。

　　20.下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)允許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是() 。

　　A.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

　　C.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

　　D.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

　　考點(diǎn)：外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

　　參考答案：A

　　參考解析：稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)雖計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

　　扣除范圍包括:

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2) 外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品;

　　(3) 外購己稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;

　　(4) 外購己稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;

　　(5) 外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6) 外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制二次性筷子;

　　(7) 外購己稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

　　(8) 對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油;

　　21，某企業(yè)成立于2019年5月，其財(cái)務(wù)人員于2020年4月向聘請的注冊會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

　　B.年度中間開業(yè)的小型微利企業(yè)從下—實(shí)際經(jīng)營期開始確定相關(guān)指標(biāo)

　　C.計(jì)算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時(shí)不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)

　　D.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

　　考點(diǎn)：小型微利企業(yè)認(rèn)定

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下:

　　1).工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

　　2). 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1 000 萬元。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　22.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款;

　　因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3 年以內(nèi)追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金;海關(guān)發(fā)現(xiàn)其監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3 年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

　　23.貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

　　A.運(yùn)費(fèi)收入

　　B.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

　　C.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

　　D.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

　　考點(diǎn) ：印花稅稅目與稅率

　　參考答案：A

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