大題：

　　1.甲公司為未在我國境內設立機構場所的非居民企業，2019年發生的與我國境內相關的部分

　　業務如下:

　　(1)1月20日，向我國境內乙公司投資2000萬元，持有乙公司20%的股權。同時擁有乙

　　公司50%以上高級管理人員的任命權。

　　(2)6月15日，接受我國境內丙公司委托，為其一項境內安裝工程提供監理服務，經稅務

　　機關核定來源于中國境內的不含增值稅收入為80萬元，稅務機關采取按收入總額核定應納

　　所得稅的方法，核定利潤率為20%。

　　(3)9月20日，以經營租賃方式出租一批設備給乙公司，取得不含稅租賃收入100萬元。

　　(其他相關資料:甲公司在中國境內無常設機構，不考慮稅收協定因素)

　　要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

　　(1)判斷甲公司和乙公司是否存在關聯關系說明理由。

　　(2)說明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計算相關的增值稅稅款。

　　(3)計算業務(2)中丙公司應代扣代繳的企業所得稅。

　　(4)計算業務(3)中乙公司應代扣代繳的企業所得稅。

　　參考答案：

　　(1)構成關聯關系。

　　甲擁有乙公司半數以上高級管理人員的任命權，因此與乙公司構成關聯關系。

　　(2)境外的單位在境內提供工程監理服務，屬于增值稅的征稅范圍，并且該境外企業在境

　　內未設有機構場所，因此丙企業為扣繳義務人代扣代繳增值稅。

　　代扣代繳的增值稅=80×6%54.8(萬元)

　　(3)丙公司應優扣代繳的企業所得稅=80×20%×10%=1.6 (萬元)

　　(4) 乙企業應代扣代繳的企業斫但稅=100×10%=10(萬元.)

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